新编审计实务32.pptVIP

第二节 销售与收款循环的控制风险评估 3、充分的凭证和记录 4、定期核对账簿及记录 5、独立复核 （二）描述内部控制 * iopop 第二节 销售与收款循环的控制风险评估 二、初步评估控制风险 三、控制测试 四、重新评估控制风险 * iopop 第三节 销售与收款循环的实质性程序 一、销售与收款循环的实质性程序概述 （一）登记入账的销货业务是真实的 （二）已发生的销货业务均已登记入账 （三）登记入账的销货业务估价准确 （四）登记入账的销货业务分类恰当 （五）销货业务的记录及时 （六）销货业务已正确地记入明细账并正确地汇总 * iopop 第三节 销售与收款循环的实质性程序 二、主要账户余额的实质性程序 （一）主营业务收入审计 （二）应收账款审计 1、核对应收账款，分析应收账款账龄 2．进行分析程序 3、向债务人函证应收账款 4、检查未函证应收账款 * iopop 第三节 销售与收款循环的实质性程序 5、检查长期挂账应收款项 6、抽查有无不属于结算业务的债权 7、分析应收账款明细账余额 8、检查应收账款在资产负债表上是否已恰当披露 * iopop 第三节 销售与收款循环的实质性程序 （三）坏账准备审计 1、检查坏账准备的计提 2、检查坏账损失 3、确定坏账准备的披露是否恰当 （四）应收票据审计 （五）预收账款审计 * iopop 第十章 生产与费用循环审计 第一节 生