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科目日结单记账程序练习 练习目的 系统掌握银行会计核算中科目日结单记账程序的处理方法。 掌握理解明细账凭证和总账记账凭证的编制方法；掌握明细账和总账的记账技巧及相互关系。 练习资料 某市建设银行东城支行2006年6月28日相关总账账户余额如表1所示。 表1 科目 代号 资产类科目 借方余额 科目 代号 负债和所有者 权益类科目 贷方余额 1110 现金 1265000．00 2210 活期存款00 1120 存放中央银行款项00 2310 活期储蓄存款00 1230 短期贷款00 2320 定期储蓄存款 3654000．00 1240 中长期贷款 540000．00 2510 汇出汇款 432000．00 1310 固定资产 680000．00 2520 应解汇款 88000．00 —— 合 计00 —— 合 计00 某市建设银行东城支行2006年6月28日相关存款明细账账户余额如表2所示。 表2 科目代号 总账账户名称 明细账户名称 账号 金额 金额 2210 活期存款 A企业存款户 22100010010000 B企业存款户 221000100200 2310 活期储蓄存款 张某户 2310001001 7650000．0000 王某户 2310001002 3840000．00 李某户 2310001003 1280000．00 1230 短期贷款 A企业贷款户 12300010010000 B企业贷款户 1230001002 3200000．00 某市建设银行东城支行2006年6月29日发生下列业务： 开户单位A企业提交B企业为其签开的转账支票和进账单，银行为其收取销货款100000元； 开户单位A企业提交银行汇票申请书，申请签开200000元银行汇票； B企业提交现金支票，提取现金300000元； 为A企业发放3个月期贷款400000元，为B企业发放2个月期贷款100000元，分别转入两企业活期存款账户； 储户王某来行将活期储蓄存款50000元，转存为一年期定期储蓄存款； 储户李某提交现金60000元，存入其活期储蓄存款账户； 储户张某来行支取活期储蓄存款现金70000元； 本行向开户人民银行缴存现金800000元。 练习要求 编制该支行6月29日所发生业务的会计分录； 编制或审核该支行6月29日业务的明细账记账凭证； 根据现金收入、付出凭证，登记“现金收入、付出日记簿”，并根据其结果登记“库存现金登记簿”； 依据相关凭证，登记“活期存款”和“活期储蓄存款”所属账户的相关明细账； 根据各科目的明细账记账凭证编制科目日结单及科目日结汇总表； 根据科目日结单或科目日结汇总表登记总账； 根据总账科目余额，编制日记表试算平衡表； 核对“活期存款”、“活期储蓄存款”和“短期贷款”三个科目的总账与其所辖的明细账户的数量平衡关系。 业务处理 编制该支行6月29日所发生业务的会计分录。 1、借：活期存款——B企业存款户 100000 贷：活期存款——A企业存款户 100000 2、借：活期存款——A企业存款户 200000 贷：汇出汇款——A企业签开××号汇票户 200000 3、借：活期存款——B企业存款户 300000 贷：现金 300000 4、借：短期贷款——A企业贷款户 400000 贷：活期存款——A企业存款户 400000 借：短期贷款——B企业贷款户 100000 贷：活期存款——B企业存款户 100000 5、借：活期储蓄存款——王某户 50000 贷：定期储蓄存款户——王某户 50000 6、借：现金 60000 贷：活期储蓄存款——李某户 60000 7、借：活期储蓄存款——张某户 70000 贷：现金 70000 8、借：存放中央银行款项