[精]实现财务管理系统对业务流程的动态监控.pptVIP

预算目标体系不健全，不利于企业的长期发展 预算目标应该体现战略目标 目前的预算目标主要是利润，容易导致企业唯利是图，因眼前小利，而失长远大局 利润并不代表现金，在“现金为王”的时代，应考虑是否有足够的现金流量，资金的运营效率如何。也没有考虑投入资本的效率。 预算编制过程应是一个上下不断沟通协调的过程，目前集团总部与子公司的沟通不够 预算编制：自上而下、自下而上相互结合，有一个反复达成协议的过程，经过审查、复议、审批这样的环节。在这个过程中，沟通显得尤为重要 集团公司应有专人负责来对子公司的情况调查了解与沟通协调，目前的沟通不够，且总部与下属子公司达成一致后，并没有重新修改预算。 预算执行情况的反馈不够，对预算差异的原因分析不够 集团总部对预算的监督力度尚不充分，内部审计未能参与 预算并非一成不变，在外部与内部环境变化的情况下，应能适时做出调整 预算调整的条件： 市场需求发生变化 企业内部资源发生变化 增补临时预算 外部市场环境发生重大变化 财务分析未能深入，缺乏财务的预警机制 导读——财务管理 基础管理 财务战略与政策 重点领域管理 筹资管理 营运资本管理 固定资产管理 投资管理 成本费用管理 运营监控 税收筹划 概述 1、财务管理制度不健全，存在严重的缺失情况 2、财务管理职能发挥不完全，职能薄弱 3、部门职能重叠交叉，导致公司部分财务职能缺位 4、对基层单位财务工作管理和监督失控 5、人员素质不高，难以适应企业快速扩张中管理的需要 诊断结论 6、 7、…… 集团财务管理面临的问题产生的主要原因之一 缺乏集中管理的体制 集团迅速发展和扩张，分权管理模式已明显不适应扁平化集中管理的要求 集团对集权与分权的度把握不够，难以形成具有高度集中权威的管理指挥系统 缺乏统一的规章制度 集中不等于集权！ 集团财务管理面临的问题产生的主要原因之二 管理手段和方式不适应集团高速发展的需要 传统管理手段和方式已不适应现在企业管理模式的变革 控制不力，传递不畅，集团内部数据信息形成一个个封闭的信息孤岛，数据流动不畅，利用价值低。 无法实现集团的集中管理，缺乏有效的手段来实施监督和控制。 投资活动中，财务的参与程度低，导致对投资的财务可行性论证不足 资金是企业的“血液”，在财务管理中占据重要地位 资金结算委在集团资金管理中发挥了调剂现金余缺，完成集团所需重大的项目的筹资功能，但是还未实现对资金的统一调度 未进行资金的计划管理，未能对资金的运转效率做出充分的分析，难以提高资金的运转效率 各子公司占用的资金总量 各子公司的借款数、利息数，若集团能够内部解决，节省集团整体的资金成本 固定资产的基础管理薄弱，难以提高固定资产的运转效率 固定资产没有建立台帐，仅在财务部登记，资产管理的功能缺失 固定资产闲置较多，使用效率不高，固定资产未能有效调配。有些人离职及调动，资产并未做转移手续 固定资产的周转率 目前集团税收筹划功能十分薄弱 选择低税负 选择递延纳税 避免因违法而受损 合法：节税、避税 筹划：事先规划/设计/安排 目的：税收利益 税法和税收政策研究 会计核算方法研究与指导 税赋测算 合同条款与纳税事项研究 与税务机关联系 特点 方式 内容 税务筹划部人员情况 人员数量 2人 学历 高中及以下 专业 无 职称 中级 工龄 十年以上 工作经历 东阳国税局 税收筹划 导致以上现象的原因之一：集团未能建立统一的会计核算体系和统一的核算政策，导致财务信息可比性较差 原因之二：财务信息系统的统一平台尚未建立，影响了财务信息处理的效率和质量 原因之三：为满足各种需要，财务人员需报出几套不同的报表，增加了财务数据处理的难度 四套报表：对银行，融资的需要； 对税务，纳税需要； 对会计师事务所，工商登记的需要 对集团内部，内部管理的需要 横店集团应加强财务制度建设、财务信息化建设和全面预算管理等方面工作 　PPT（全名：PowerPoint）是美国微软公司出品的办公软件系列重要组件之一（另外还有Excel、Word等）；最常用的就是用来制作幻灯片。MicrosoftOfficePowerPoint是一种演示文稿图形程序，该软件是功能强大的演示文稿制作软件；可协助用户独自或联机创建永恒的视觉效果；它增强了多媒体支持功能，利用该软件制作的文稿，可以通过不同的方式播放，也可将演示文稿打印成一页一页的幻灯片，使用幻灯片机或投影仪播放，可以将演示文稿保存到光盘中以进行分发，并可在幻灯片放映过程中播放音频流或视项目列表; 新增项目; 修改项目; 删除项目; 项目授权; 项目任务统计; 项目