企业内部控制配套指引解析(控制环境）(2010-08-13 14.06.18).pptVIP

企业内部控制配套指引解析; 著名管理审计、内部控制与风险管理专家专家。先后毕业于北京师范大学经济系和中国人民大学经济系，经济学硕士，曾长期供职于国家审计署，先后在公司担任财务处长、财务总监，现为中天恒管理咨询公司、中天恒达工程造价咨询公司和中天恒会计师事务所总咨询师，三泰恒业投资咨询公司首席税务咨询师等。先后主持大唐国际、张家口电厂、国华物流、中储粮、华风集团等几十家集团公司内部控制与风险管理体系的设计。多年从事会计、审计、税务理论研究和实务工作，出版《新编纳税与会计处理》（已四版）、《经济效益审计精概要与案例分析》、 《3C框架：中国式内部控制》、《全面风险管理规范解析及案例分析》、《3C框架：全面风险管理手册及应用》等著作五十余种，发表文章六十多篇。 ;目 录;1.出台过程 ;2.框架体系 ;2.框架体系 ;3.施行时间安排 ;4.强制要求 ;对应用指引的总体评价;目 录;1. 组 织 架 构 的 定 义;;2.需要重点关注的风 险 ;治 理 结 构 设 计;上市公司治理结构设计特殊要求;解析;解析;解析;解析;解析; 注释1：进行全面梳理目的是确保本企业治理结构、内部机构设置和运行机制等符合现代企业制度要求。 注释2：任职资格关注行为能力、道德诚信、经营管理素质、任职程序等方面。 注释3：履职情况关注合规、业绩以及履行忠实、勤勉义务等方面。 注释4：董事会运行效果关注董事会是否按时定期或不定期召集股东大会并向股东大会报告；是否严格认真地执行了股东大会的所有决议；是否合理地聘任或解聘经理及其他高级人员等。 注释5：监事会运行效果关注监事会是否按照规定对董事、高级管理人员行为进行监督；在发现违反相关法律法规或损害公司利益时，是否能够对其提出罢免建议或制止纠正其行为等。 注释5：经理层运行效果关注经理层是否认真有效地组织实施董事会决议；是否认真有效地组织实施董事会制定的年度生产经营计划和投资方案；是否能够完成董事会确定的生产经营计划和绩效目标等。; 注释6：内部机构设置的合理性应重点关注：内部机构设置是否适应内外部环境的变化；是否以发展目标为导向；是否满足专业化的分工和协作，有助于企业提高劳动生产率；是否明确界定各机构和岗位的权利和责任，不存在权责交叉重叠，不存在只有权利而没有相对应的责任和义务的情况等。 注释6：内部机构运行的高效性应重点关注：内部各机构的职责分工是否针对市场环境的变化作出及时调整。 注释7：权力制衡的效率评估，包括机构权力是否过大并存在监督漏洞；机构权力是否被架空；机构内部或各机构之间是否存在权力失衡等。 注释8：评估内部机构运行中的信息沟通效率，一般包括信息在内部机构间的流通是否通畅，是否存在信息阻塞；信息在现有组织架构下流通是否及时，是否存在信息滞后；信息在组织架构中的流通是否有助提高效率，是否存在沟通舍近求远。;5. 对子公司的特别关注;解析;解析;目 录;1.需要重点关注的风险 ;1.需要重点关注的风险 ;2. 1 战略制定——战略目标确定;2.2 战略制定——战略规划确定;2. 3 战略制定——战略委员会;2. 4 战略制定——战略审核与批准;3. 1 战略实施——计划、预算与制度;3. 2 战略实施——战略宣传;3. 3 战略实施——实施监控;4. 1 战略调整;目 录;1.企业文化定义 ;2.需要关注的重要风险 ;3.1文化建设——培育特色文化 ;3.2文化建设—— 特色文化的内容;3.3文化建设—— 文化的形成;3.4文化建设—— 高管人员的作用;3.4文化建设—— 融入生产经营;4.1评估与改进—— 评估制度;4.2评估与改进—— 评估重点;4.2评估与改进—— 改进;目 录;1.需要关注的重要风险 ;2.总体要求 ;3.1人力资源引进与开发——人力资源引进 ;3.2 人力资源引进与开发——人力资源聘任 ;3.3人力资源引进与开发——劳动合同与保密协议 ;3.4人力资源引进与开发——试用期与岗前培训 ;3.5 人力资源引进与开发——人力资源开发 ;4.1 人力资源使用与退出——考核;4.2 人力资源使用与退出——薪酬;4.3 人力资源使用与退出——轮岗制度;4.4 人力资源使用与退出——退出机制;5.1 人力资源管理评估;目 录;1.社会责任定义 ;2.需要关注的重要风险 ;3. 社会责任总体要求;4.1 安全生产——安全生产管理体系;4.2 安全生产——安全生产投入;4.3 安全生产——预防为主原则;4.4 安全生产——事故处理;5.1 产品质量——总体要求;5.2 产品质量——生产质量控制;5.3 产品质量——售后服务;6.1 环境保护和资源节约——总体要求;6.