金亚科技股份有限公司董事会关于前期会计差错更正的.PDFVIP

金亚科技股份有限公司董事会 关于前期会计差错更正的 专项说明 亚太 （集团）会计师事务所（特殊普通合伙）是金亚科技股份有限公司（以 下简称“公司”）2017 年度财务报告的审计机构，对公司出具了《关于金亚科技 股份有限公司前期会计差错更正专项说明的审核报告》[亚会A 专审字（2018） 0058 号]。根据《企业会计准则第28 号--会计政策、会计估计变更和差错更正》、 中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19 号—财 务信息的更正及相关披露》等相关规定，前期会计差错更正的具体情况如下： 一、 前期会计差错更正原因： （一） 2014 年度 经企业根据证监会处罚决定书自查，需调整 2014 年度年末未分配利润 -51,670,101.16 元，调整资本公积51,670,101.16 元。 （二）2015 年度 1、2015 年度达成股权出让协议并收到部分款项，2016 年度进行股权交割（税 法规定交割时缴税）。2015 年度确认应交税费（企业所得税）15,285,886.96 元，同时确认资本公积945,000.00 元和所得税费用14,340,886.96 元，2016 年 度公司亏损已无需缴纳企业所得税。因此调减应交税费15,285,886.96 元，调增 资本公积945,000.00 元和未分配利润14,340,886.96 元。 2、母公司2015 年度出售金亚云媒股权导致丧失控制权，对其采用公允价值 重新计量，调整长期股权投资23,564,430.76 元，同时调整未分配利润；母公司 2015 年度将所持深圳金亚科技有限公司和深圳瑞森思科技有限公司股权出让给 大股东，母公司确认投资收益30,834,821.46 元，合并报表层面确认为资本公积， 现将母公司未分配利润调减30,834,821.46 元，同时调增资本公积。 2016 年度 （三） 1、2016 年年末4,666,185.60 元的留抵增值税已无法抵扣，调减2016 年末 不可抵扣的留抵增值税 4,666,185.60 元，同时调减未分配利润 4,666,185.60 元。 2、母公司2016 年度将所持金亚科技(香港)有限公司股权出让给大股东，母 公司确认投资收益9,182,103.62 元，合并报表层面确认为资本公积，现将母公 司未分配利润调减9,182,103.62 元，同时调增资本公积。 二、前期会计差错更正对财务报表项目的影响 公司针对上述重要会计差错按追溯重述法进行了调整，财务报表追溯调整前 后对照如下： （一）资产负债表项目 1、对合并资产负债表项目各期的影响如下 2014 年12 月31 日 项 目 更正前 更正数 更正后 资本公积 328,280,070.52 51,670,101.16 379,950,171.68 未分配利润 -279,629,784.36 -51,670,101.16 -331,299,885.52 2015 年12 月31 日 项 目 更正前 更正数 更正后 应交税费 21,088,021.80 -15,285,886.96 5,802,134.84 资本公积 289,933,669.69 52,61