2013年企业所得税汇算清缴客户端.ppt

* 文件依据 1、为了贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，规范和加强特别纳税调整管理，总局制定了《特别纳税调整实施办法[试行]》（国税发〔2009〕2号）。实施办法第十三、十四和十五条明确规定： 2、企业应根据所得税法实施条例第一百一十四条的规定，按纳税年度准备、保存、并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。 3、同期资料主要包括以下内容：组织机构、生产经营情况、关联交易情况、可比性分析、转让定价方法的选择和使用。 二、同期资料管理 * 需要准备同期资料的企业范围 1、年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度进出口报关价格计算）在2亿元人民币以上； 2、其他关联交易金额（关联融通资金按利息收付金额计算）在4000 万元人民币以上； 3、单一功能亏损企业。 二、同期资料管理 免于准备同期资料的企业范围 1、年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度进出口报关价格计算）在2亿元人民币以下且其他关联交易金额（关联融通资金按利息收付金额计算）在4000万元人民币以下，上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额； 2、关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围； 3、外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易。 * 程序性规定 1、除另有规定外，企业应在关联交易发生年度的次年5月31日之前准备完毕该年度同期资料，并自税务机关