4.2.2 公司层面测试要点.pptVIP

公司层面内控测试内容与关注要素 四、信息与沟通关注： 企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。 企业应当对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息的有用性。 * 公司层面内控测试内容与关注要素 四、信息与沟通关注： 企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。 * 公司层面内控测试内容与关注要素 四、信息与沟通关注： 企业应当加强对信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，保证信息系统安全稳定运行。 * 公司层面内控测试内容与关注要素 五、监督方面包括： 内部审计 企业应当根据企业内部控制基本规范及其配套办法，制定内部控制监督制度，明确内部审计机构（或经授权的其他监督机构）和其他内部机构在内部监督中的职责权限，规范内部监督的程序、方法和要求。内部监督分为日常监督和专项监督 *