PCC潜才班培训课件-财务部.pptx

太平洋咖啡业务单元 潜才高管课堂培训 财务部 一、财务报表解读 二、固定资产管理 三、现金安全 销售成本 销售费用 营业收入 商品及原材料成本 折扣折让 营业税金 人工成本 租金及物业费用 折旧摊销 其他销售费用 构成： 零售收入 活动补贴 代金券兑换 ~~~~~~~~ 收入-成本-费用=EBIT 收入-成本=毛利 利润 (EBIT) 门店利润表三要素：收入、成本、费用 （收入 - 成本 - 费用 = EBIT） 指标： 销售同比， 销售环比， 预算达成， 保本点达成 税金：非可控项目 一、财务报表解读 二、固定资产管理 三、现金安全 1、财务报表项目说明 2、关键KPI指标 门店财务报表 — 营业收入数据链 POS销售系统 记录销售信息 财务 FMS财务系统 1、接收DAP系统数据形成凭证记录销售 2、手工记录活动补贴收入 MIS系统 接收pos全部销售数据 DAP系统 接收MIS系统数据，按财务系统要求转换数据 财务报表营业收入 = pos销售数据 – 增值税品类收入产生的销项税金 + 活动补贴收入 门店财务报表 — 营业收入构成 财务报表 - 收入部分： 图2为当前财务报表格式，品类为旧品类，不适用于进行品类分析；图1为系统切换后新报表样式，为新品类数据，是当前进行数据分析的基础；每月进行数据分析时，注意取得图1的报表（备注：图1中蓝色框部分应税税种为增值税）。 图1 图2 门店财务报表 — 营业收入构成 – pos数据生成 财务报表 - 收入部分-凭证生成数据流： MIS消费流水 DAP转换为资金收入单 DAP将资金收入单转换为财务凭证 MIS销售数据传输给财务系统的关键字段：含折扣收入，计算的增值税，折扣，预收款收入，各种消费方式（现金、刷卡、万家卡等），品类（中类），门店代码 常见问题：营运销售数据与财务报表数据不一致，原因之一是增值税，系统中确认缴纳增值税的小类，数据在结转到财务系统时，将自动按照门店对应的增值税税率，剔除增值税（门店税率分为17%一般纳税人及3%小规模纳税人）；原因二是财务系统结转销售数据不包含太卡及礼品开的开卡充值数据。这部分数据列入财务帐面的预收账款中，待消费时结转入门店收入。 请关注以下品类对照及税率维护信息 门店财务报表 — 营业收入构成– pos数据生成 中类编码 中类名称 小类编码 小类名称 直营门店 0101 咖啡饮品 010101 摩卡咖啡 营业税 0101 咖啡饮品 010102 拿铁咖啡 营业税 0101 咖啡饮品 010103 卡布奇诺咖啡 营业税 0101 咖啡饮品 010104 卡其朵咖啡 营业税 0101 咖啡饮品 010105 美式咖啡 营业税 0101 咖啡饮品 010106 浓缩咖啡 营业税 0101 咖啡饮品 010107 手冲咖啡 营业税 0101 咖啡饮品 010108 冰滴咖啡 营业税 0101 咖啡饮品 010109 蒸馏咖啡 营业税 0101 咖啡饮品 010197 季节性咖啡 营业税 0101 咖啡饮品 010198 推广咖啡 营业税 0102 咖啡商品 010201 包装豆 增值税 0102 咖啡商品 010202 咖啡礼盒 增值税 0102 咖啡商品 010203 挂耳 增值税 0103 茶饮品 010301 全发酵 营业税 0103 茶饮品 010302 半发酵 营业税 0103 茶饮品 010303 不发酵 营业税 0103 茶饮品 010304 花果茶 营业税 0103 茶饮品 010397 季节性茶饮品 营业税 0103 茶饮品 010398 推广茶饮品 营业税 0104 茶商品 010401 原叶茶 营业税 0104 茶商品 010402 茶包 营业税 0104 茶商品 010403 花果茶 营业税 0104 茶商品 010404 拼配茶 营业税 0104 茶商品 010405 茶礼盒 营业税 中类编码 中类名称 小类编码 小类名称 直营门店 0105 口味饮品 010501 纯果汁 营业税 0105 口味饮品 010502 调和果汁 营业税 0105 口味饮品 010503 乳酸菌饮料 营业税 0105 口味饮品 010504 碳酸饮料 营业税 0105 口味饮品 010505 酒饮料 营业税 0105 口味饮品 010506 瓶装酒 营业税 0105 口味饮品 010507 口味礼盒 营业税 0105 口味饮品 010599 其他口味饮品 营业税 0106 水系列 010601 纯净水 营业税 0106 水系列 010602 矿泉水 营业税 0106 水系列 010603 蒸馏水 营业税 0106 水系列 010604 有汽水 营业税 0106 水系列 0