财务控制与管理.ppt

* * 连锁超市财务部门的专业商品知识 商品周转天数是解决商品多长时间卖出去才符合 公司要求的问题 例： 公司帐期 25天 某门店商品周转天数 28天 其中：生鲜 5天 食品 18天 百货 32天 * * 连锁超市财务部门的专业商品知识 一般业态商品周转天数的要求 周转天数 周转次数 大型超市 28～30天 12～16次 超市 20～25天 14～16次 便利店 15～20天 18～21次 * * 连锁超市财务部门的专业商品知识 公司采购合同与财务监督 1、采购合同条款的内容 2、财务监督职能的体现 3、利用信息系统实现智能化监督 * * 连锁超市财务部门的专业商品知识 采购合同的条款释义: 采购合同样本 补充协议样本 营业外收入的范围包含采购合同中的各种扣点 * * 连锁超市财务部门的专业商品知识 财务部对采购合同的管理责任 1、合同的保管责任 2、合同条款的执行责任 3、对合同条款的控制责任 结合目前超市管理的实际情况对财务部门的要求 * * 连锁超市财务部门的流程管理 财务部如何执行合同条款 利用信息系统，由信息系统在结算时提示应缴 款项，避免结算员的人为失误，帮助管理人员 的监管，保证所有应扣（缴）款项的按期准确 交纳。 * * 营业外收入管理流程 营业外收入名称 收取日期 覆盖范围 上交财务部门日期 新店开业劳务费 开业当 月收取 开业的第一个年度 每月25日 统一交财 务部门 推荐广告费 新增商品上市广告费 堆头位置费 商品陈列开始当日收取 整个陈列期间 每月25日 统一交财 务部门 立柱位置费 促销区域位置费 其他旺销位置费 ?营业外收入收取时间表 * * 营业外收入管理流程 营业外收入名称 收取日期 覆盖范围 上交财务部门日期 海报促消费 促销开始当日 促销期间 当月25日采 购部门汇总 交财务部门 灯箱广告费 开业当月收取 第一年度 节庆日促销劳务费 节庆次日 整个节庆 周年庆费 当月收取 整个周年 其他形式推介费 当有收取 活动期间 促销人员管理费 每月收取 当月 当月25日 无条件年终返利 每月1-5日 整个上月 当月25日 有条件年终返利 每年1月 整个上年 当月25日 ?营业外收入收取时间表 * * 连锁超市财务部门的流程管理 财务部的相关流程管理 超市工作流程设计的原则 1、规范化与标准化，降低损耗风险 2、加强部门之间监督职能，避免工作缺失 3、流程管理帮助克服人力干扰 * * 连锁超市财务部门的流程管理 财务部的相关流程管理 1、结算流程 经销就算流程 联营结算流程 * * 购销结算流程图 供应商按规定日期提交请款单交于结算中心（附验收单） 结算人员根据验收单调结算单每单核对 填制金额差异通知单交采购部(营运部) 根据单据（或销售）确认付款金额并打印结算单，签字确认 结算员查阅并填制所有应收款明细 采购主管对应收款项进行审核，采购经理签字确认 供应商按规定日期确认并开具增值税发票 结算员审核发票并将所有单据转结算主管确认 财务经理、总经理签批 采购部（营运部）主管审核，采购部（营运部）经理确认 供应商确认 有差异 属本公司错误 修改后转 结算中心 无差异 属供 方错 误返 回并 要求 修改 在规定日付款给供应商 * * 联营、代销结算流程图 结算员根据销售（在销售系统查询）及扣率手工填制联营、代销结算单 手工结算单同电脑结算单进行核对，同时查询并填制应收所有费用清单 采购主管审核应收费用清单，经理确认 厂家在指定日期到结算中心取单 厂家确认结算金额是否正确 在规定日期内提供发票 结算人员打印结算单并签字 主管审核签字后，转财务经理及总经理签批 付款给联营、代销户 IT部 采购或IT部 与有关结算人员核对 否 确认后 填制更正单（确认单） 销售金额及扣率差异 促销金额及扣率差异 * * 连锁超市财务部门的流程管理 财务部的相关流程管理 变价流程 长期变价流程 促销变价流程 联营变扣率流程 * * 连锁超市财务部门的流程管理 变价流程注意事项： 1、由于超市经营与竞争的需要,变价的频繁出现使得结算金额会与 收货时验收单上的进货金额有差异。 2、系统变价单只是对变价生成日之后的进货金额进行调整 3、已入