基于COSO框架的我国商业银行授信风险内部控制体系研究.docVIP

基于COSO框架的我国商业银行授信风险内部控制体系研究 ??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? 阳和家观棋跚现代管理科学圄2010年第8期《加强金融机构内部控制的指导原则》出台之前，我罔商业(3)按制活动。一是开始采用以事前、事中控制为虫，银行尚在探索如何开展内部控制尚未形成一个完整的授事前、事中、事后控制相结合的内部控制方法开展控制活信风险内部控制体系。动。二是尝试综合运用组织控制、授权指制、程序控制、内(2)初步构建阶段:从《加强金融机构内部控制的指导部审计控制等手段开展授倍风险内部撤制活动。::::是通过原则》到2仰2年9月人民银行颁布《商业银行内部控制指拨备制度、资本充足率管理、银因贷款、统…授信等手段进引gt;01997年5月和1998年1月，人民银行陆续颁布了《加行投信风险的补偿、转移和分散。强金融机构内部控制的指导原则》和《关于进一步完善和(4)信息与交流。一是初步建立全面了解授信业务经加强金融机构内部控制建设的若干意见》。提出用1年4营情况的搜倍管理恼息系统。二是开始创建传递授倍业务年的时间形成…套贵权分明、平衡制约、规尊重健全、运做有相关信息的信息传递系统。序的内部控制体系。人民银行于2∞2年5月正式颁布了(5 )脏督。一是在组织结构1i圃，内审部门直接归银行《商业银行内部按制指引》。按照C050的内部控制五要董事会领导，以保障内部审计的独立性。二是在人员配置素，对商业银行内部控制进行了详细的阐述，并在第三章，方面，内审部门基本配备了具有相关业务和职业道德素质对授借风险内部控制进行了完整和详细的规定。的人员，以保证内部审计的质量。-是在审计方法方面，采(3)持续发展阶段:从人民银行《商业银行内部控制指用现代审计方法，评价授倍风险内部控制体系的有般性。引》到2∞7年7月银监会颁布《商业银行内部控制指引》。3.我国商业银行授倍风险内部控制体系建设存在的银监会《商业银行内部控制指引》的颁布与实施，是我阔商主要问翩。商业银行投信风险内部控制体系建设日益受到业银行授偏风险内部控制体系建设的;分水岭标志着挽我国商业银行决策者的高度重视并日取得显著的成辙，但回商业银行在内部控制上全朗与国际接轨，这是银监会首仍存在不少问题。次以法规形式对商业银行内部控制所涉及的各方面都进(1)良好的授信风险内部控制环境尚未完全形成。一行了详细规定，其中商业银行投倍风险内部控制成为内部是尽管目前我阔各主要商业银行都建立了股东大会、葳事控制指创的建点内容，银览会《商业银行内部控制措创》将会、监事会，并制定了相应的议事规则，但与有效的法人治商业银行授恼风险内部控制的重点放在实行统一授倍管理结构要求还有…定距离，授恼业务自我约束和自我发展理，健全客户信用风险识别和监削体系，完静授偏决策与体系需要进一步完善。二二是授倍风险内部控制缺乏激励约审批体系，防止对单一客户、关联企业客户和集朋客户授束体系，授倍业务人员片面强调经营业绩目标，而对内部信风险的高度集中等方面。控制目标的重要性认识不足，意视不够。三是组织结构设(4 )逐步克替阶段:2∞7年7月银监会颁布《商业银行置尚不合理。不少商业银行的搜信风险管理组织结构设置内部指制指钊》以盾，按照银监舍的要求，我罔商业银行全黑级多、各管理部门的岗位职责界烧不明晰、岗位设置和面启动包含授信风险在内的内部控制体系建设，通过明确人力资源配置不合现。内部控制目标、完蔷公词治理结构、构建内控评价体系、强(2)授倍风险识别和评估方法、手段仍较鹅后。一是搜化监督约束等手段，避步完普通子授倍业务发展和风险管倍风险管理系统尚不完瞥，风险管理倚息沟通??f#039;畅，对市理需要的内部控制整体架构。场、客户、产品和风险的反应相对滞盾。二是授信风险识别2.我国商业银行投信风险内部控制体系现状。与评估的方法和手段仍较落后，风险数据库不完备，尚未(1)控制环境。我回商业银行在产权制度、公司情理结建立完善的借贷风险监测预警系统和内部风险评估模型，构和企业文化等控制环境上进行了大幅度的改革，现代金风除评估技术人才也较缺乏。融企业治理结构摹本建立。…是金融法制日益健全。我圄(3)授倍风