关联方交易审计风险合理控制研究绪论.docVIP

关联方交易审计风险合理控制研究绪论 本篇论文目录导航： 【题目】关联方交易审计风险问题探究 【第一章】 关联方交易审计风险合理控制研究绪论 【第二章】关联方交易审计风险概述及其理论基础 【第三章】控制关联方交易审计风险存在的主要问题 【第四章】关联方交易审计风险控制的对策 【第五章】关联方交易审计风险控制案例分析 【参考文献】关联方交易审计风险防控研究参考文献 　　第 1 章 绪论 　　1.1 选题背景及研究意义。 　　1.1.1 选题背景。 　　企业可能基于一下两种理由产生关联方交易，第一，能够达到优化企业自身的资本结构的目的。通过关联方交易，企业能够充分合理的利用内部市场资源，降低交易成本，从而达到提高整个企业的资本营运能力和营运效率的效果，这也就对企业内部资本结构起到了改良作用；第二，能够达到暗地转移企业的盈利、减少企业所承担的税收，达到转移和降低企业经营风险和财务风险，最终目的就是为了取得对市场的控制权，甚至对整个经济市场进行垄断。企业可以利用关联交易的交易价格只是由企业双方协商确定，而并非是在市场竞争条件下的公允价格，这样的价格就是为了转移企业的盈利、减少企业所承担的税收，达到转移和降低企业经营风险和财务风险，就是为获得对市场的控制权，甚至是对整个市场进行垄断而采取的手段。 　　现阶段我国对于关联方交易的监管，不管是从立法层面还是从制度层面都不尽完善；与此同时，很多企业很容易逃避注册会计师对于关联方交易舞弊的审计，这就更让很多公司有机会利用并不太公允的关联方交易来达到公司本身的目的，例如主观的通过虚构伪造或者编造财务报表来转移或者夸大企业的盈利、减少企业所承担的税收。近些年来，这种类型的财务舞弊案例屡见不鲜，本文中的康芝药业的案例就是典型案例之一，其利用关联方交易达到了转移企业的盈利、减少企业所承担的税收等不良的目的。本文通过对公司的关联方交易及其审计风险等理论知识进行研究，探讨关联方交易审计风险控制流程。最后，结合具体的正反对比案例对关联方交易审计风险控制流程进行运用，进而提出具体的审计措施来对其进行审计，进而把审计风险控制在合理范围之内，提高注册会计师的审计质量，减少审计失败情况出现。 　　1.1.2 研究意义。 　　1.理论意义。 　　关联方交易在经济业务里出现的频率最高，并且金额之巨大地位之重要也是特别显而易见。但是，现如今我国一部分企业出现了大量的不符合相关规定的关联方交易，而且，关联方交易的披露也相对不完善，这就给注册会计师事务所造成了较为重大的审计风险，利用隐蔽的关联方交易进行舞弊己经成为某些公司达到暗地转移企业的盈利、减少企业所承担的税收，达到转移和降低企业经营风险和财务风险，获得对市场的控制权，甚至是对整个市场进行垄断的目的。这就导致关联方交易的审计风险越来越高。对于关联方交易审计风险控制研究对完善我国企业关联方交易制度起到促进作用，并能促进其持续发展，对我国相关审计事业持续、健康的发展等也有良好的作用，同时对理论影响有长远的意义。首先，能够完善关联方交易审计相关理论知识。我国关联方交易审计风险方面的研究主要集中在一个方面，即是关联方本身及其交易的基本概念、界定以及披露，但是对关联方交易审计风险本身研究的文章相对欠缺，这就亟需相关文献探究。其次，有助于敦促国家相关部门完善与此相对应的法律法规。对关联方交易审计风险控制探究，对健全相关法律法规起到了敦促的作用，使我国企业的关联方交易有法可依，进而促进我国经济稳步向前进。 　　2.现实意义。 　　对关联方交易审计风险控制的研究有助于规范和健全我国公司关联方交易的财务法律法规，近些年来，伴随关联方交易增多，越来越多的关联方交易不符合相关规定之现象也时有发生，由于关联方交易时常出现相对不是公允现象，就要求对于关联方交易的财务方面的法律法规也亟需改善。因此对关联方交易审计风险控制进行研究，能够敦促我国关联方交易会计制度的完善与健全，同时对于形成良好市场环境也是行之有效的，进而对我国的市场秩序起到规范性的作用，同时，对关联方交易审计风险控制进行的重点关注，使得我国企业对于关联方交易信息的披露更加透明，从而保证了上市公司信息披露的质量，使得会计处理制度更加透明和规范，促进我国的市场经济有条不紊的进步。 　　1.2 文献综述。 　　1.2.1 国外研究现状。 　　国外资本市场形成的时间要早于中国，其中时间最早的是美、英等国家，他们的民间审计萌芽于 17 世纪初，对于审计风险方面的理论研究比较全面和系统。 　　所以，国外对于关联方交易审计风险控制的关注也比较早，形成了许多有关此理论的文献资料，这些研究对于在我国社会主义市场经济条件下研究关联方交易审计风险控制提供了很多很好的借鉴资料。 　　早在 20 世纪中叶，蒙哥马利在其出版的审计方