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作者chbq 上市公司信息披露现状的思考（论文）.docx
chbq 上市公司信息披露现状的思考--------------------------------------------------------------------------------上市公司信息披露现状的思考作者：chbq 目录引言………………………………………………………………………………………………………1一、我国上市公司信息披露的框架和相关规定………………………………………………………1（一）我国上市公司信息披露的基本框架………………………………………………………1（二）我国上市公司信息披露的具体规定………………………………………………………1 1、信息披露的方式……………………………………………………………………… 1 2、信息披露的相关规定………………………………………………………………… 1 3、信息披露的内容……………………………………………………………………… 1 4、信息披露违规的法律责任…………………………………………………………… 1二、上市公司信息披露的现状分析……………………………………………………………………1（一）2001年—2003年深圳证券交易所上市公司信息披露质量比较及分析……………… 1 1、信息披露质量考评情况……………………………………………………………… 1 2、考评结果分析………………………………………………………………………… 2（二）年报补丁现象及分析…………………………………………………………………… 2 1、年报补丁现象………………………………………………………………………… 2 2、年报补丁分析………………………………………………………………………… 2（三）2001年-2004年8月中国证监会对违规上市公司的处罚情况分析……………………2 1、中国证监会对上市公司的处罚情况………………………………………………… 2 2、2001年1月至2004年8月上市公司信息披露违规被处罚情况分析…………… 6三、信息披露存在的主要问题…………………………………………………………………………6（一）会计信息失真严重……………………………………………………………………… 6 1、会计信息失真的类型………………………………………………………………… 6 2、会计信息失真的后果………………………………………………………………… 7（二）募集资金的使用和披露存在严重的问题…………………………………………………7 1、夸大预计收益………………………………………………………………………… 7 2、募集资金的使用虚假陈述或重大遗漏……………………………………………… 7（三）上市公司故意造假…………………………………………………………………………7 1、伪造单证造假………………………………………………………………………… 8 2、利用会计政策造假…………………………………………………………………… 8（四）信息披露不充分……………………………………………………………………………8 1、资金被大股东占用未披露…………………………………………………………… 8 2、遗漏担保事项………………………………………………………………………… 8 3、未披露买卖公司股票和二级市场炒股……………………………………………… 8 4、没有披露应披露事项………………………………………………………………… 8 5、年报补丁现象严重…………………………………………………………………… 9（五）信息披露不及时……………………………………………………………………………9（六）信息披露不严肃……………………………………………………………………………9四、信息披露存在问题的原因的思考…………………………………………………………………9（一）上市公司方面的原因………………………………………………………………………9 1、主观故意……………………………………………………………………………… 9 2、上市公司信息披露人专业水平不足………………………………………………… 9 3、利益驱动……………………………………………………………………………… 9 4、股权结构不合理……………………………………………………………………… 10（二）监管部门的原因……………………………………………………………………………10 1、不能及时发现问题…………………………………………………………………… 10 2、处罚不力………………………………………………………………………………
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