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第九章 社会保障基金监督管理 学习目的与要求 了解社会保障基金监管的含义、基本原则和进行基金监管的必要性 理解社会保障基金监管的原理与任务目标 了解社会保障基金运行的监管体系与监管人员的管理及任期经济责任审计 认识社会保障基金监管的方式 了解社会保障基金经办风险与运行风险的监管。 第一节 社会保障基金监管概述 一、社会保障基金监管的含义 社会保障基金监管是指国家授权机构（行政监管机构、专职监督部门等）为防范和化解社会保障基金风险，根据国家法规和政策规定，对参保单位、社会保障经办机构、运营机构或其他有关中介机构的管理过程及结果进行的评审、认证和鉴定。 2、理解 从法律和规则的角度 从宏观调控和保证安全的角度 从有关监督部门实施现场检查的角度 从行政监督机构进行非现场检查的角度 3、社保基金监管的内容 对社会保障基金运营机构的选定； 制定相关的监管规则和政策； 设计社会保障基金运营的各项指标测量体系； 实施社会保障基金的现场监管与非现场监管； 确保社会保障基金的长期稳定运行和实现社会政策目标。 4、社会保障基金监管的分类 从时间序列看，可以划分为三种：一是事先控制，主要采用基金预算、确定收益率指标等方法进行控制；二是实时监控，特指对基金在征缴、支付和运营过程中所实施的控制，如现场检查基金运营情况；三是事后控制，是指从基金的运行结果中获取信息，并采取积极措施，处理有关问题，如清理被挤占挪用的基金。 从监管方式看，可以分为非现场监管和现场监管。 二、社保基金监管的基本原则 （一）法制性监管和政府行政性监管并立原则 社保基金的监管由国家依照法律法规进行统一集中管理。基金监管具有强制性、权威性、严肃性。 （二）公正性原则 监管部门按照客观、公正、公开原则履行其监督职能，提高执法透明度，对监督主体、对象、目的、手段和程度作出统一规范。 （三）独立性原则 监管机构与监管对象及其他机构既要密切合作，又要划清界限，互不干涉、越位。 监管机构对经办机构和运行机构执法时，不能受其他机构、个人的左右，应保持相对的独立性。 （五）基金运营谨慎性原则 监督机构应按照基金的安全性、流动性、效益性三大原则，合理设置有关监管指标。 三、社保基金监管的重要性和必要性 （一）有利于确保社保基金的安全和完整 （二）有利于保护劳动者合法权益 （三）有利于建立和完善社保体系 （四）有利于社保基金保值增值的实现 四、社保基金监管的目标任务 （一）维护劳动者的合法权益 （二）建立健全社保基金的监管体系 （三）确保社保基金的安全完整 （四）实现社保基金保值增值 （五）维护社会稳定 （六）建立社会保障基金收支的反欺诈机制 1、加强社保政策的宣传，增强职工的责任意识，提高缴费自觉性。 2、建立公开、透明的机制，发动社会各界和群众参与监管，加大对欺诈行为的打击力度。 3、开发监控系统，加强社保基金收支、管理的事前、事中监督，严防基金征缴、支付过程中的内外部欺诈行为，减少支流基金的现象。 第二节 我国社会保障基金监管的组织构建与监管内容 一、社会保障基金监管体系 以人力资源与社会保障部门行政监管为主，财政监督、审计监督、税务监督、银行监督、内部控制和社会监督有机配合的社会保障基金监管体系。 （一）人力资源与社会保障部门的监管及其职责 人力资源与社会保障部门承担对社会保障基金实施监管的主要职责，起主导、协调作用。 （二）财政部门的监管及其职责 （四）内部控制 内部控制是社会保障经办机构的内部稽查和上级社会保障经办机构对下级社会保障经办机构的监督，是基金监管工作的基础环节，包括与社会保障基金工作相关的单位及机构的内部审计和职工监督两部门。 （五）法律监督 根据经济法律、社会保障法和相关的管理条例，对社会保障基金运行情况实施全面的法律监管和监督检查，特别要加强对各监管机构的监管工作实施监督，确保基金的安全有效运行。 （六）司法部门的监督及其职责 司法部门的监督是指通过司法系统对社会保障基金的运行行使特殊的监管职责，以及时处理社会成员与社会保障机构之间的争议，惩罚社会保障工作人员及其他相关人员的严重违法行为，是最后的和最严厉的监管制度安排，主要表现为对有关社保基金争议的最后解决以及对有关当事人刑事责任的追究。 （七）社会监督系统的监督及其权利 社会监督是人民群众通过社会团体和社会组织、舆论机构、公民个人对社会保障基金管理情况的监督，是非官方的、非专门的社会保障基金正式监管系统之外的监督，属于群众性、社会性、非强制性的监督。 二、监管人员的管理 （一）监管人员的权利与义务 （二）监管人员的任职资格 从事社会保障审计稽核工作的人员须参加统一考试，只有领取了由人力资源与社会保障部统一印制并加盖钢印的《社