XX煤矿全面预算管理管理体系-易磐EP全面预算管理软件.DOC

XX煤矿全面预算管理管理体系 全面预算的总体思路：XX煤矿成立了全面预算管理领导小组、预控管理小组、各级预算责任部门和执行部门四级预算组织机构。在编制上抛弃过去以财务科目为预算编制项目，而是从经营活动开始，把预算看成是经营活动的分解，再过渡到业务层面上的成本费用项目，最后归集到财务科目。 3.1预算组织结构 为切实做好矿井全面预算管理工作，XX矿成立全面预算管理领导小组，负责制定预算编制的基本目标、要求和原则，审议、平衡预算草案，组织下达预算方案，协调解决预算编制和执行中的问题，督促完成预算目标。 领导小组下设全面预控管理小组，负责全面预算管理方案制订、措施落实、推进指导、信息收集反馈、组织相关会议及日常事务处理。具体负责负责对矿属各单位预算费用的真实性、合理性等进行审查及核实，并对执行情况考核、分析，以便及时修改办法。 各预算管理责任部门，负责本部门分管项目预算收集、编制、审核、上报、执行、控制、分析等工作，制定本部门分管项目预算管理制度和方案并上报。 各执行单位明确单位主要领导负责制，建立单位预算管理制度，指定专职预算办事员对单位、班组以及个人进行材料、工资、电费等预算管理。 XX煤矿建立了以成本控制为中心的预算管理模式，成本费用预算管理遵循“事前预测、事中控制、事后分析”的基本原则,实现“全员、全过程、全方位、全要素”的预算管理。同时成本费用预算管理实行分级归口预算控制，建立“谁使用，谁预算，谁控制”的管理体系。各职能部门和相关单位切实加强预算管理，按照管理创新的要求，实行精细化管理，充分发挥全员主观能动性，挖掘潜力，确保各项成本费用的降低。 ? 3.2预算编制 当前，XX煤矿全面预算主要包括财务预算和经营预算，其中财务预算主要是资产负债表、利润表和现金流量表的预算编制，经营预算主要包括成本预算、资金预算和现金收支预算等，具体见附录。 1）成本预算管理 财务科、企管科应根据年度生产经营计划，结合XX煤矿管理需要和历史先进水平，科学合理地做好年度成本费用预算，测算下达成本费用计划，建立目标成本包保体系。 矿属各单位根据年初下达的费用计划编制本部门年度详细预算，包括发生的材料、工资、电费、修理费等各项费用，各单位必须每月25日前将编制下月费用的预算报财务科，编制原则全年费用总额不变。财务科每月将各单位编制的费用预算进行汇总，然后报矿成本管理中心核实，财务科根据核实后的汇总表报矿长批准，财务科将矿长批准的费用预算汇总表报给企管科一份，财务科、企管科严格按费用预算计划执行，加强控制，不得超支。 各单位每月费用报销时，必须将费用清单及相关手续报矿预算管理小组核实，财务科根据核实的情况予以入账。财务科月底根据当月发生的费用填制报表，并将每月成本预算情况进行分析、提出整改意见报矿长、集团公司财务部、企管部。 2）资金预算管理 资金预算管理基本原则：资金预算管理严格按集团公司资金管理办法执行，实行集团公司资金统一账户管理，根据收支计划编制资金预算，汇总后报集团公司财务部，按预算执行。 资金预算范围包括：采购资金、工资资金、电力资金、税金、专项资金、统筹金、修理资金、销售费用、办公费、差旅费、会议费、招待费、其他需要支付的各种资金。 资金预算按月度编制，资金预算的编制既要做到科学性、合理性、先进性相结合，又要坚持实事求是的原则，反映生产成本预算、制造费用预算、管理费用预算、其他预算等。各单位必须于每月23日前，将本单位下月所需资金（包括差旅费、活动经费、杂支费等）填“资金费用计划表”报矿财务科。由矿财务科统一汇总整理后报资金预算管理领导小组审定。资金支付严格按当月资金计划执行，无计划、超计划不予办理。 每月的资金计划必须报资金预算管理领导小组审定，财务科根据审定后的计划，编制计划说明连同计划表报集团公司财务部。集团公司财务部将资金拨到矿后，财务科根据资金计划明细支付。当月有计划当月没有执行，下月还需用资金的，下月应重新申报计划。 3）现金收支预算 现金收支预算主要对矿平时的备用金、合同工押金、罚款、质保金、摊位费、房租等其他收入进行预算管理，由财务科、安检科、劳资科等单位每月23日前进行上报，经过财务审批、预控小组和预算管理领导小组三级审批。 ? 3.3预算调整 预算确定后一般不予调整，但遇到下列情况： 1）受不可抗力影响，预算无法实现的； 2）集团公司或煤业公司调整矿井生产经营任务的； 3）根据生产条件变化，经矿主要负责人同意，调整生产计划的，可经矿全面预算领导小组研究批准后，相应调整影响到的各项目预算，但不改变年度总预算。 根据生产条件、内部环境等方面发生的重大变化，受影响的各单位向相关预算管理成员部门提出调整申请，详细说明调整的事项、事由，调整的依据，并提供相关资料，相关预算管理责任部门整理后报预控管理小组，受理后并组织各预算管理责