会计分录(全套做账资料)_图文.docVIP

1、1日，取现备用40 000。借:库存现金00??贷:银行存款-行 40 000 5万以下，银行在开立账户的时候会根据公司的规模设定这个限额，不过现在银行一般都按最高5万来设置。如果直接一次性提取超过5万备用金或者3天内累计提取超过5万的备用金，银行的反洗钱系统上会出现贵公司的名称，经银行上报，当地人民银行也会得到相应的信息。如果一次半次就无所谓，频繁的话就会被调查和进入黑名单。当然除了备用金还有其它方式可以提取现金的，不过为了维护金融秩序就不一一说明了。2、1日，购现金支票，支付工本费20元。借:贷:银行存款-行20/ e7 k) g* S5 ?3 i有时候也把购买支票支出列为费用购买支票列入财务费用的,购买发票列入管理费用缴纳上月提取的养老保险、失业保险费18 000，用社会保险费专用缴款书转账支付。 J- q! X2 \1本月会计处理：. l0 V a! f4 h* s4 K; G借:应付职工薪酬-社会保险费?18 000??贷:银行存款-工行18 000: Y: N: o; }0 ~上月计提会计处理:借:管理费用-社会保险费?18 000 L( a z, y; y) s) s??贷:?应付职工薪酬-社会保险费?18 0006 i* ^?% E2 I0 \??[; C+ Z4、1日，缴纳上月未交增值税85 000，营业税5 000，城市维护建设税6 300，教育费附加2 700。 q3本月会计处理:借:应交税费—应交营业税5 0001 q. v??y/ M??M2 I—城市维护建设费 6 300; U5 p W! B! `; j4 x+ u; o+ G—教育费附加2 7003 {7 q% M5 T: y5 U7 s0 x应交税费—未交增值税85 000# s% f8 q+ I0 K贷:银行存款- n99000上月计提会计处理:5 n) G9 r3 N; }8 `( W l借:营业税金及附加14 000贷:应交税费--应交营业税5 000--城市维护建设税6 300--教育费附加2 700 D7 I9 借:应交税费—应交增值税（未交增值税转出）8500; q) F3 P??F5 D @: F? ??贷:应交税费—未交增值税85 000; v% U( E) \* j, w: N/ M??c5、1日，销售布艺沙发300套给华福商场，单价3 000，税率17%，货已发出，税票已开，款未收到。借:应收账款-华福商场1 053 0001 X3 \8 D, X??q- R贷:主营业务收入-?布艺沙发900 0005 F O+ _- C+ u??N$ X% U; L应交税费—应交增值税（销项税额）?153 000/ c6 z8 q- B o9 Z ]+ @; y引申：假设本企业为小规格纳税人（商业6%），会计分录为借:应收账款-华福商场954 000 m8 J1 v. l5 H4 t9 P6 ~贷:主营业务收入-?布艺沙发900 000应交税费—应交增值税54 0006、p1日，从马家岩木材市场购入木料，增值税发票上注明该批木料30方，货款27 000，增值税4 590，转支付款。借:在途物资-?木料27 0002 u$ m3 N2 K# w应交税费—应交增值税（进销税额）4 590 |+ Y J; Z- ~7 x; |贷:银行存款-?工行31 5909 Z. D, D z( k! W$ H9 H引申：假设本企业为小规格纳税人，会计分录为2 H6 ~1 | W1 c: k! K% g借:在途物资-?木料31 590贷:银行存款-?工行31 590 ^7 b7 U9 ?: w7、2日，从重棉二厂购入布料5?000米，不含税价80 000，税率17%，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，货款及税款已转账支付。) J/ n+ E- C0 f3 `??j* v借:原材料-?布料80 000. z* A6 n \* n3 p$ X应交税费—应交增值税（进销税额）13 600贷:银行存款-?工行91 3600 S6 e0 X- z9 [ C1 J9 i??_引申：如是企业取得的增值税发票为普通发票时，不能进行进项税抵扣，则应计入材料成本8 J S. U! }( M借:?原材料-?布料91 360贷:银行存款-?工行91 3608、2日，出售给个体户王渝报废的边角余料，收入现金100元。( H W, i3 `??c, S借:库存现金100 j- X( T$ Q( h X. p / u贷:其他业务收入1009 q+ s1 v7 j6 V9、2日，购买办公用胶水。借:管理费用-办公费2507 P8 S; p; M( `3 s??k0 K贷:库存现金25