第6讲CAATs职能的组织-IntosaiITAudit.DOC

INTOSAI IT审计委员会 计算机辅助审计技术教师指南 2007年9月  第1讲：引言及课程内容 2 第2讲：CAATs的作用 7 第3讲 – CAATs的种类 9 第4讲：使用CAATs时要考虑的问题 15 第5讲：将CAATs引入审计机关 17 第6讲：CAATs职能的组织 19 第7讲：数据访问 21 第8讲： CAATs的运用 – 一种分阶段的方法 23 第9讲： 数据的选取 25 第10讲：数据分析工具 27 第11讲：数据下载 33 第12讲：CAATs的设计、实施和档案记录 34 第1讲：引言及课程内容 幻灯片 S1/1: 模块标题 本页幻灯片为教师提供CAATs培训模块教学方面的指导。 目标学员 本教程适用于INTOSAI的IT审计教学大纲中规定的1级和2级技术水平的审计人员。参加本教程学习的学员应该具备以下条件： 熟悉计算机的使用，熟悉一种数据库应用软件，如，MS Access； 具备某种IT环境下的技术知识。 此外，还应具备审计经验，或审计过程方面的知识。 本教程不是为审计领域的“新手”准备的。如果这类人员参加本教程，会感到本教程过于理论化并且很难把握。我们建议这类学员在学习本教程之前，先去参加一个有关审计方面的培训课程。 对教师的知识要求 理想的情况下，本教程的教师应该具有广泛的、不同IT环境下的审计经验，最好能有从头到尾应用CAATs的经验。如果教师本人就是经验丰富的IT审计师，他能够在实际审计环境下的实务问题方面多花一些时间，从而避免培训课程太过理论化而无法达到传授知识、技能的目的。 教学资料 以下资料作为本模块的组成部分： 学员资料 这份资料以Word2000的格式提供，内容丰富，并满足以下几个目的： 提供给学员作为学习和参考资料 作为一份指南或手册； 作为教师备课的背景资料 学员资料应该发给学员 幻灯片 这些幻灯片MS PowerPoint 2000组成，与12讲的内容相对应。幻灯片PowerPoint 幻灯片 这些幻灯片 教师指南（本文件） 这份文档以Word2000的格式为教师提供课堂教学用的指南。 课程进度 本教程出提供的资料主要是理论性的，因此，还应该准备一些案例和项目活动作为补充。本教学模块建议的时间分配是5天的培训课程，其中一半的时间可以使用本提供的资料，另一半时间用于案例和项目活动。 下面的时间表是按照每天6讲课，每讲课1小时的标准设计的： 讲 时间分配 第1天 第1讲 1 课时 第2讲 1课时 第3讲 2课时 第4讲 1课时 第5讲 1课时 第2天 第6讲 1课时 第7讲 1课时 第8讲 1课时 第9、10讲 3课时 第3天 第11讲 1课时 第12讲 1课时 案例和项目活动 案例 半天到1天 项目活动 1天半到2天 需要的教学设备（所有各章） 计算机用的投影仪或胶片投影仪 空白挂画纸 白板 幻灯片 S1/2：本讲教学目标 本讲教学目标如下： 列出CAATs培训模块的教学目标 列出本模块的章节提纲； 介绍教师和学员； 向学员介绍教学后勤管理方面的安排。 本讲是介绍性的内容，在本讲中： 教师和学员自我介绍，并详细介绍各自在相关领域的工作经验； 教师给出课程目标和内容的框架，告知学员有关后勤管理方面的具体安排（如：茶歇、午餐、卫生间、电话通讯等） 教师和学员共同讨论在学完本课程后可以达到的期望。 对培训评估方面的安排，包括学员反馈、考试测验、以及其他形式的学员评估等事宜也应在此讲清楚。 幻灯片 S1/3: 教学后勤行政管理 本幻灯片 教师应该利用第一讲的机会向学员做自我介绍，并提供IT审计经验方面简要的个人简历，尤其是在CAATs和数据下载方面。各国最高审计机关都会有不同的方式鼓励学员介绍他们自己和他们在计算机及IT审计方面的经验。 有关学员有用的或有兴趣的信息包括： IT审计经验（尤其是CAATs和数据下载） IT/计算机/编程经验 在工作中是否使用计算机 在审计工作中是否经常输入计算机数据，如果是，介绍详细情况 教师应该给出培训课程的提纲，并告诉学员有关培训班后勤行政管理方面的详细情况，例如： 茶歇； 午餐； 卫生间的位置； 吸烟的有关规定； 电话的使用。 幻灯片 S1/4: 课程范围 本幻灯片列出CAATs培训模块的大致范围 编写本教程是为了向大家介绍计算机辅助审计技术（CAATs）。目的是为了使审计人员能够理解在何时、何地，可以使用哪些CAAT工具。 有两类CAATs–程序分析和数据分析。虽然本教程中也会涉及一点程序的检查，但主要还是集中在CAATs在数据分析中的运用。这是由于数据分析在各种类型的审计中都更