财务制、报销制度及流程.doc

财务管理制度 　 　 　 　 　 　 　 　? 财务报销制度 ?为认真贯彻《新会计法》，完善财务管理，严格执行财务制度，结合公司的具体实际，特制定本报销制度。 一、暂借款及预付款审批制度 1、?暂借款是因业务需要的临时借款，包括差旅费及各种临时性借款。借款时须按“借款单”要求填列各项栏目，并按规定审批权限审批后，由财务室付款。 2、?预付款是指因公司业务的需要，需预先支付的各项工程及购买材料、货物的款项，支付此款项时，需由经办人按要求填写“付款申请书”， 向财务室出具采购申请单等材料，完备各项审批手续后，方可付款。 3、?以上经济业务发生时，需领用空白支票的，由财务人员在支票上写明日期、用途及限额，由领取人在支票存根上签收。支出时必须填写大小写金额，并及时告知出纳付款金额。不得将空白支票交给其他单位或个人。作废支票须交回财务室留存。遗失支票，领取人必须及时报告报务室并登报声明作废，若支票已被支付，领取人要按被支付金额赔偿。 4、?所有借款及预付款，必须在前账结清之后方可再借付。确因业务需要而来不及结清前账，必须向财务主管讲明原因，经同意后方可再借付。 5、 经办人必须在一个月内凭有效原始票据报销各项暂借及预付款项。超出三个月不结帐者，财务室有权扣发经办人工资抵偿。 ? 二、费用报销制度 1、?费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销。 2、?报销费用时必须填写“费用报销单”，所有单据要按性质（如差旅费、招待费、办公费用）分类、分次、分页粘贴填制；差旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、伙食补助和市内交通费在限额内填报。所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写，粘贴要求整齐、美观。 3、报销程序：经办人????财务室审核???? 副总经理??? 总经理审批?? 财务室结算（5000元以下由分管副总经理审批）。 4、?公司除正常费用开支外，其余各项支出必须事先提出计划，按支出审批权限批准后，在计划范围内列支。 5、?办公用品的购置：由各部门根据需要，编制计划报办公室审核汇总，按审批权限批准后，由办公室按计划统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。领用时，须填制出库单，经分管领导批准。 6、?各部门在开支业务招待费之前，需事先经公司总经理批准。否则，财务室不予报销。 7、 公司员工外出办事，原则上不能乘坐出租车。若确因工作需要须乘坐出租车，要事先请示公司分管领导，并在报销单上注明原因。 8、?所有需报销的各种原始单据（包括购买材料和支付款），必须在单据所填日期的一个月内报销，超过一个月一律不予报销。 三、?????? 差旅费报销制度 1、? 出差交通费、住宿费、伙食补助费标准 等?????? 项 ? 级???? 目 ?? 标 ???? 准 职务 ? 火 ? 车 ? 轮 ? 船 ? 飞 ? 机 其他交通工具（不包括出租汽车） 住宿标准 市 内 交 通 费 伙食补助费 一 般 地 区 特 殊 地 区 一 般 地 区 特 殊 地 区 总经理 软 卧 一 等 舱 公 务 舱 按实 报销 200 350 按实 报销 80 100 总经理助理 硬 卧 等 舱 普 通 舱 按实 报销 150 250 按实 报销 50 60 其他工作人员 硬 卧 四 等 舱 ? 按实 报销 50 150 按实 报销 20 50 ? ? ?2、出差住宿费和交通费实行限额控制、节约奖励的办法，特殊情况经公司总经理批准后方能实报实销；（1）住宿费凭住宿发票，在规定标准范围内按实际住宿天数计算报销，超标准的，超出部分自理。 （6）凡因公事支付的电话、电报费均予报销。 （9）出差天数的计算，原则为：当天12时以前出发，12时以后返回的按一天计算；当天12时以后出发，12时以前返回的，按半天计算； （10）实行差旅费制度后，各部门人员出差，原则上要定任务、定时间、定地点、定人数，实际出差天数超过原计划天数的费用，需经总经理批准，否则，财务室不报销。 （11）外单位人员为我公司临时办事，其费用开支，经公司总经理批准可实报实销。 ? 四、其他有关规定： 1、费用报销时间：每周星期。2、工资发放时间：每月日的下午。 以上规定的时间，若遇节假日顺延。 3、公司财会人员有权对一切报销单据和所发生经济业务的合理性、合法性、真实性进行审核，若违反本制度一律不予报销。任何人不得打击报复。 4、? 未尽事宜，由总经理受权财务室另行制定，解释权在公司财务室。 ?