行政事业内部控制新要求.pptVIP

（二）抓好贯彻落实： 单位要按照本指导意见确定的总体要求、主要任务和时间表，认真抓好内部控制建设； 确保制度健全、执行有力、监督到位； 单位主要负责人应当主持制定工作方案，明确工作分工，配备工作人员，健全工作机制，充分利用信息化手段，组织、推动本单位内部控制建设； 并对建立与实施内部控制的有效性承担领导责任。 （三）强化督导检查： 各级财政部门要加强对单位内部控制建立与实施情况的监督检查； 公开监督检查结果； 将监督检查结果、内部控制自我评价情况和注册会计师审计情况作为安排财政预算、实施预算绩效评价与中期财政规划的参考依据； 同时，加强与审计、监察等部门的沟通协调和信息共享，形成监督合力。 避免重复检查！ （四）深入宣传教育： 各地区、各部门、各单位要加大宣传教育力度； 广泛宣传制约内部权力运行、强化内部控制的必要性和紧迫性； 广泛宣传相关先进经验和典型做法； 引导单位广大干部职工自觉提高风险防范和抵制权力滥用意识，确保权力规范有序运行。 同时，要加强对单位领导干部和工作人员有关制约内部权力运行、强化内部控制方面的教育培训； 为全面推进行政事业单位内部控制建设营造良好的环境和氛围。 三、省财政厅《实施意见》 一、背景： 广东省财政厅《关于进一步推进行政事业单位内部控制规范(试行）实施工作的意见》粤财会【2015】51号，2015.12.22印发。 二、《实施意见》的结构： 工作目标 工作原则 实施意见 1.依法治国重要基础 2.提升水平有效措施 3.廉政建设重要手段 重要意义 工作要求 工作步骤 1.梳理业务流程 2.确定业务环节 3.分析业务风险 4.明确风险点 5.制定应对策略 6.健全各项制度 7.督促执行落实 1.加强组织领导 2.做好宣传培训 3.强化业务督导 三、《实施意见》的内容： （一）重要意义 （二）工作原则 （三）工作目标 （四）工作步骤 （五）工作要求 （一）重要意义： 1. 实施内控规范是全面推进依法治国的重要基础 ; 2. 实施内控规范是提升单位管理水平的有效举措; 3. 实施内控规范是促进党风廉政建设的重要手段 . 1. 是全面推进依法治国的重要基础: 党的十八届四中全会提出了依法治国的战略部署; 行政事业单位是国家权力机关的执行机构和各项基本政策的实施主体; 行政事业单位一切经济社会活动都必须符合法律法规的相关要求; 通过健全有效的内控机制，制定相关制度、实施措施和执行程序，为行政事业单位履行职能、实现控制目标进行自我约束和规范; 确保行政事业单位在法律法规和政策允许的基本框架下行使职能； 提高行政事业单位依法行政的能力； 为全面推进依法治国奠定经济基础。 2. 是提升单位管理水平的有效举措： 通过实施内控规范，将业务管理、财务管理和信息化建设高度融合； 实现业务管理和财务管理的程序化、标准化和信息化； 将制衡机制嵌入单位制度建设中，使各项制度有机衔接起来，形成完整的制度体系； 满足单位全面管控经济活动、防范业务风险的需要，保障单位业务稳健高效运行； 确保财务记录、财务报告信息和其他管理信息的及时、可靠、完整； 有助于提升单位管理水平和服务能力，促进单位健康、规范、可持续发展。 3. 是促进党风廉政建设的重要手段 ： 行政事业单位违法违纪的案例多与单位的经济活动密切相关： 实施内控规范，利用完善的内部控制制度限制权力的滥用，规范权力行使； 运用制衡机制堵塞单位经济活动管理中的漏洞，把权力关进制度的笼子； 减少自由裁量权的空间，消除隐患； 有助于建立健全权力运行的制约和监督体系，推动建设廉洁高效的服务性政府。 （二）工作原则： 1. 全面性原则 ； 2. 重要性原则 ； 3. 制衡性原则 ； 4. 适应性原则。 1. 全面性原则： 内控规范渗透单位经济活动的全过程； 涵盖单位预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目管理以及合同管理等各项经济活动； 实现对经济活动的全面控制。 2. 重要性原则： 在全面控制的基础上突出重点； 对单位的重要业务环节采取更加严格的管理手段和控制措施； 确保不存在重大漏洞。 3. 制衡性原则： 建立相互制约和监督机制； 不相容岗位相互制衡； 决策、执行和监督环节相互分离； 确保监督工作独立、客观开展。 4. 适应性原则： 内控规范应围绕单位的中心工作； 适应单位的实际情况； 并随着单位经济活动的发展变化不断完善。 （三）工作目标： 一是确保经济活动合法合规 二是确保资产安全和使用有效 三是确保财务信息真实完整 四是有效防范舞弊和预防腐败 五是提高公共服务效率和效果 一是确保经济活动合法合规: 通过实施内控规范，保证单位的经济活动在法律法规的范围内进行;