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我国多层次养老保险制度思考 　　摘要　虽然我国根据国情基本建立起了三支柱的养老保险机制，但其结构还不很合理，成效还不太明显。我国应对三支柱的养老保险体系做进一步的思考和修改，使五层次养老保险在我国发挥应有的作用。 　　关键词　养老保险　个人账户　企业年金 　　 　　养老保险是社会保障制度的重要组成部分，是国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。 　　 　　我国现行养老保险制度面临的问题 　　 　　难以有效应对日趋严重的人口老龄化。2004年底，中国60岁及以上老年人口为1.43亿，2014年将达到2亿，2026年将达到3亿，老龄化水平达到17％左右，2037年超过4亿，2051年达到最大值，老龄化水平达到30％左右，之后一直维持在3-4亿的规模。根据联合国预测，21世纪上半叶，中国一直是世界上老年人口最多的国家，占世界老年人口总量的1／5，21世纪下半叶，中国也还是仅次于印度的第二老年人口大国。随着我国人口的老龄化，老年人的数量将会增多，养老基金将会面临巨大的压力。 　　养老金制度的转制成本较高。我国的养老保险制度由“现收现付”向“社会统筹与个人账户”转换的过程中转制成本较高。新体制中“老人”和“中人”的部分养老金的空缺只能由“个人账户”来弥补，这致使很多的“个人账户”成为空账户。而随着老龄化的到来，如不及时弥补，个人空账将会越来越严重，养老金给付的压力也会越来越大。 　　家庭保障功能的弱化，需要社会承担更多的养老责任。我国自古就有“养儿防老”的传统，同时这也是我国传统家庭养老的缩影。但随着计划生育的施行和社会的发展，家庭结构越来越趋于小型化，出现了4-2-1或4-2-2的模式，即一对夫妻要赡养4个老人，抚养1个或2个小孩。这使得家庭的保障能力减弱，赡养老年人成为家庭的沉重负担，这时就需要社会给予老年人更多的保障。 　　养老保险基金保值增值难，降低了现行养老保险制度的作用。养老金是企业、政府、个人三方出资构成的养老保险基金经过投资运??后，按个人账户和社会统筹账户支付形成。目前养老保险基金的投资运作缺乏效益，投资收益不高，再加上通货膨胀和资本市场的不稳定，导致基金缩水，养老目标就可能难以达到，养老基金的保值增值问题在当前金融危机背景下更加严峻。 　　面对这些问题，根据我国的具体国情，在我国建立多层次的养老保险制度是一种较好的选择。1994年世界银行就主导了三层次养老保险制度的改革。2005年世界银行则开始主导五层次的养老保险制度改革，强调老年救济金或全民养老津贴的最低保障作用，并主张发挥非正式保障制度诸如家庭保障的作用。而我国建立多层次养老保险制度的意义主要有：一、有利于增加我国养老保险的覆盖面，提高老年生活保障水平；二、有利于缓解转制成本问题，减轻政府的财政负担；三、有利于形成养老保险与经济增长之间的良性互动机制；四、有利于构建和谐社会。随着人口老龄化的加剧，养老问题成为人们最为关心的问题之一。 　　 　　我国五层次养老保险制度构架和建设途径 　　 　　目前，虽然我国根据国情基本建立起了三支柱的养老保险机制，但其结构还不很合理，成效还不太明显。我国应对三支柱的养老保险体系做进一步的思考和修改，使五层次养老保险在我国发挥应有的作用。 　　第一层次：面向全体国民的基本养老保险制度。这一层次相当于目前养老保险中统筹账户的部分。这一层次保险的主要特点是：一是应覆盖所有退休或达到一定年龄的老年人。基本养老保险的保险对象应包括所有达到法定退休年龄的老年人，无论是城市人口还是农村人口。二是其养老基金应主要由国家财政负担，列入中央及各省市的财政预算。三是其保障程度可参考当地最低生活水平，以当地的最低生活水平为基础进行一定的加成后确定，也可按照当地平均工资水平的一定比例(如20％-30％)确定。四是这一层次的养老保险由公共管理机构进行管理，如有盈余也应由政府监管下的管理机构进行投资，达到其保值增资的目的。 　　该种制度改革在我国具有现实可行性，如北京市已进行了相应的试点。2009年1月14日《人民日报》报道“北京城乡统一的居民养老保险制度正式实施”，目前北京市形成了企业职工基本养老保险、城乡居民养老保险、机关事业单位退休金制度和老年保障制度的新格局，养老保障实现城乡居民全覆盖。虽然此方案还是对养老保险的对象进行了一定的分类，但它们都有一个共同的基础养老金，这部分养老金主要依靠财政供款，解决的是老年人共同面对的最低保障需要。 　　第二层次：强制性个人账户制养老保险计划。强制性个人账户养老保险计划中要求将个人缴纳的保费存入投保人个人账户，由社会保险部门统一投资运作，投保人退休时领取的养老保险