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预算管理规定 培训教程 完善的公司预算管理制度 第一章 总则 为什么编制预算管理规定 什么是预算 什么是预算管理 第二章 预算的组织机构设置 其中内容有修改的： 各责任部门的预算管理职责 改变的理念： ◆新修改的ISO9000的部门职责 ◆明确各级责任中心（成本中心、费用中心、利润中心）的责权利。 ◆建立预算指标体系，分析各级责任中心经营活动，区别可控与不可控指标，建立预算指标体系。 销售策划部 负责开发产品的销售和资金的回收，根据市场情况编制销售收入和销售费用预算并执行；负责公司自有物业租赁回款的预算编制及执行； 销售收入进度预算表 销售费用部门预算表 其他业务收入预算表 成本预算部和工程技术部 负责项目成本控制目标的编制，负责项目工程的组织施工，根据工程进度编制工程相关的成本费用预算并执行。 项目用款预算表 行政人事部 负责对办公设备、车辆、房屋、环境卫生、人力资源的管理，并对其管理的业务所发生的有关费用编制预算并执行； 人力成本预算表 一般费用预算表 其他费用预算表 投资策划部 负责公司收购项目总投资额预算的编制，负责公司自有物业租赁的管理、维修预算编制及执行，负责公司企业管理相关费用项目的预算编制及执行。 对外投资预算表 其他业务支出预算表 计划财务部 负责公司资金成本预算及各项税费预算的编制并执行 同时计划财务部也是公司财务预算的编制机构 资产负债预算表 利润预算表 现金流量预算表 业务收入预算表 资金运作预计明细表 销售费用预算表 管理费用预算表 预算执行考核明细表 规划设计部 负责公司规划设计费用及设计相关费用预算的编制及执行。 项目用款预算表 第三章 预算管理的范围及内容 第四章 预算的编制与审批 编制程序： 第一步：董事会确定年度经营目标 第二步：11月初下发预算编制纲要 第三步：各责任部门11月20日前编报本部门的预算并上报 第四步：计划财务部初审、汇总和平衡后于12月1日前上报预算管理委员会 审批程序： 第一步：预算管理委员会审查预算 第二步：上报董事会 第三步：董事会审批 第四步：审批后的预算案由计划财务部分解落实到各责任部门 第五章 预算的执行和控制 分解年度预算 月度预算每月1日前 季度预算当季首月1日前 审定后的预算月（季）度初5日内下达 第六章 预算的调整 第七章 预算的考核 公司预算考核采取季度考核和年度考核 各责任部门根据本部门预算执行情况自评打分，计划财务部根据考核得分方法计算评分后，上报预算管理委员会综合考量后确定各责任部门预算考核最终得分 预算管理委员会审定最终考核得分后，书面通报行政人事部 举例 偏离度为22％，计算：22％－5％＝17％ 得分：100－17＝83分 偏离度为42％，计算：41％－5％＝36％ 得分：100－36×2＝28分 举例 费用使用83％，计算：85％－83％＝2％ 得分：105＋2＝107分 费用使用123％，计算：123％－120％＝3% 得分：70－3×4＝58分 收入完成比例高于50％（含）低于150％（含）时，按照实际收入完成比例乘以标准分得到该收入考核得分。 收入完成比例低于50％时得0分； 收入完成比例高于150％时得150分。 例：收入完成104％×标准分100＝104分 收入完成92％×标准分100＝92分 部门得分计算方法 偏离度得分占30％，成本费用得分占45％，收入得分占25％； 无收入指标无单项考核的责任部门按成本费用得分占70％计； 无收入指标有单项考核的责任部门，成本费用得分占40％，单项考核得分占30％。 年度考核得分计算方法 先按上述权重计算出部门年度预算得分，再按照部门季度得分的算术平均分占40％权重，部门年度预算得分占60％权重，进行加权平均得到部门年度预算考核得分。 单项指标考核 对投资策划部、成本及工程部，增加项目总预算和投资总预算的执行情况考核，在项目决算完毕后的季度内进行。结果在季度考核中体现。 第八章 预算考核的奖惩 每季度各责任部门预算考核最终得分交行政人事部，由行政人事部按照《绩效工资管理办法》的规定在季度浮动中奖惩 年度考核得分按照下表在下一年第一季度中进行奖惩。 由月度计划编制出月度预算，根据预算指导业务活动的进行，当业务活动发生以后，先有部门内部进行审核，是否是预算范围以内的，是否是月度预算之外年度预算之内，还是临时发生，不在年度预算之内的，分清楚之后，才决定走正常审批流程还是走特殊审批流程，还是要先调整预算，然后到财务付款，财务部对预算执行情况进行登记，然