关于企业财务报表的几个典型问题分析.PDFVIP

金蝶知识库文档 关于企业财务报表的几个典型问题分析 本期概述  本文档适用于 K/3 所有版本的报表与总账模块。  学习完本文档以后，您可以了解年终出具报表时几个常见问题的原因及解决方法。 版本信息  2009 年01 月19 日 编写人：马俊 版权信息  本文件使用须知 著作权人保留本文件的内容的解释权，并且仅将本文件内容提供给阁下个人使用。 对于内容中所含的版权和其他所有权声明，您应予以尊重并在其副本中予以保留。您不 得以任何方式修改、复制、公开展示、公布或分发这些内容或者以其他方式把它们用于 任何公开或商业目的。任何未经授权的使用都可能构成对版权、商标和其他法律权利的 侵犯。如果您不接受或违反上述约定，您使用本文件的授权将自动终止，同时您应立即 销毁任何已下载或打印好的本文件内容。 著作权人对本文件内容可用性不附加任何形式的保证，也不保证本文件内容的绝对 准确性和绝对完整性。本文件中介绍的产品、技术、方案和配置等仅供您参考，且它们 可能会随时变更，恕不另行通知。本文件中的内容也可能已经过期，著作权人不承诺更 新它们。如需得到最新的技术信息和服务，您可向当地的金蝶业务联系人和合作伙伴进 行咨询。 著作权声明 著作权所有 2009 金蝶软件（中国）有限公司 。 所有权利均予保留。 金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 1 页 共 9 页 金蝶知识库文档 目 录 1．问题一：资产负债表的“未分配利润”与利润表的“净利润”不等3 1.1 问题描述 3 1.2 原因分析 3 2．问题二：“以前年度损益调整”科目如何使用4 2.1 问题描述4 2.2 问题分析 4 2.3 案例 5 2.3.1 案例简介 5 2.3.2 以前年度损益调整的会计处理方法6 2.3.3 案例分析 7 3．问题三：以前年度损益调整在报表中怎样体现8 3.1 问题描述 8 3.2 案例 8 3.3 在报表中的处理 8 金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 2 页 共 9 页 金蝶知识库文档 1．问题一：资产负债表的“未分配利润”与利润表的“净利润”不等 1.1 问题描述 期末所有业务处理完毕，生成财务报表以后，用资产负债表中的“未分配利润”和利润 表中的“净利润”做核对时，发现两个项目金额不等，这是为什么？ 1.2 原因分析 未分配利润是指企业留待以后年度分配的结存利润。相对于所有者权益的其他部分来 说，企业对于未分配利润的使用分配有较大的自主权。从数量上来说，未分配利润是期初未 分配利润加上本期实现的税后利润，减去提取的各种盈余公积和分配利润后的余额。未分配 利润有两层含义：一是留待以后年度处理的利润；二是未指定特定用途的利润。 其计算公 式为： 未分配利润 = 期初未分配利润 + 本期实现的净利润 ﹣本期分配的利润（含提取的各 项盈余公积、分配的股息红利、以利润转增资本等）。 在会计核算上，未分配利润是通过 “利润分配”科目进行核算的。具体来说是通过“利 润分配”科目下的“未分配利润”明细科目进行核算的。企业在生产经营过程中取得的收入 和发生的成本费用，最终通过 “本年利润”科目进行归集，计算出当年盈利，然后转入 “利 润分配——未分配利润”科目进行分配。其结存于 “利润分配--未分配利润”科目的金额， 如为贷方余额是未分配利润，如为借方余额则是未弥补亏损。 净利润是指在利润总额中按规定交纳了所得税后公司的利润留成，一般也称为税后利润 或净收入。其计算公式为： 净利润＝利润总额×