《企业所得税年纳税申报表(A类-2017年版)》专题培训.pptx

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》专题培训 主　要　内　容第一部分　修订背景第二部分　主要变化简介第三部分　具体修订内容第一部分　修订背景国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》的公告（国家税务总局公告2017年第54号）为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关政策，现将《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》予以发布，适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第63号）、《国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）部分申报表的公告》（国家税务总局公告2016年第3号）同时废止。第一部分　修订背景一、全面落实企业所得税相关政策以贯彻落实国家的一系列重大决策部署为核心，确保各项所得税政策得到有效贯彻与执行。二、精简表证单书、优化逻辑关系以精准填报为目标、以智能填报为保障，确保所得税申报数据质量得到显著提升。三、深化税务系统“放管服”改革以征纳互信为基础，立足表单和数据项的能用、易用和够用，确保税收征管效能得到持续提升。第二部分　主要变化简介一、整体架构保持不变全套报表由反映纳税人整体情况（2张）、会计核算（6张）、纳税调整（13张）、弥补亏损（1张）、税收优惠（9张）、境外税收（4张）、汇总纳税（2张）等明细情况的“1+6”表单体系组成，分为主表、一级明细表、二级明细表和三级明细表，表单数据逐级汇总。二、减轻纳税人填报负担取消了《固定资产加速折旧、扣除明细表》、《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》、《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》、《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》4张表单，调整后的表单数量从41张减少到37张，缩减了纳税人申报准备时间。第二部分　主要变化简介三、贯彻落实企业所得税相关政策为落实捐赠支出扣除政策、研发费用加计扣除政策、高新技术企业和软件、集成电路企业优惠政策等政策，修订了《捐赠支出及纳税调整明细表》、《研发费用加计扣除优惠明细表》、《高新技术企业优惠情况及明细表》、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》等表单。调整了《期间费用明细表》、《纳税调整项目明细表》、《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》、《特殊行业准备金及纳税调整明细表》、《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》、《抵扣应纳税所得额明细表》等表单的部分数据项。第二部分　主要变化简介四、减少重复填报、优化逻辑关系对《企业基础信息表》、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》、《职工薪酬支出及纳税调整明细表》、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》、《企业所得税弥补亏损明细表》、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》、《所得减免优惠明细表》、《减免所得税优惠明细表》、《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》、《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》等表单的数据项、填报口径和逻辑关系进行了调整和优化。第二部分　主要变化简介五、实施时间与新旧衔接《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉的公告》适用于纳税人2017年度及以后年度汇算清缴。以前年度企业所得税年度纳税申报表相关规则与本《公告》不一致的，不追溯调整。纳税人调整以前年度涉税事项的，应按相应年度的企业所得税年度纳税申报表相关规则调整。第三部分　具体修订内容一、整体架构从填报内容看，全套报表由反映纳税人整体情况（2张）、会计核算（6张）、纳税调整（13张）、弥补亏损（1张）、税收优惠（9张）、境外税收（4张）、汇总纳税（2张）等明细情况的“1+6”表单体系组成。从表单结构看，全套申报表分为基础信息表（1张）、主表（1张）、一级明细表（6张）、二级明细表（25张）和三级明细表（4张）组成。一级明细表三级明细表二级明细表A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表A101010一般企业收入明细表A101020金融企业收入明细表A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表A102010一般企业成本支出明细表A105030投资收益纳税调整明细表A102020金融企业支出明细表A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表A104000期间费用明细表A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表A企