论文中小企业内部控制存在的问题 1.docVIP

江 西 经 济 管 理 干 部 学 院 毕 业 论 文 题目：中小企业 会计系 专业班级 11注会8班 学生姓名 刘金金 指导教师 范 锐 指导教师职称 讲 师 2014年5月30日 江西经济管理职业学院学生毕业设计（论文）开题报告书 2013年 12 月 10 日 中小企业内部控制存在的问题及对策 写作提纲 一、绪论 中小企业作为市场经济的主要参与者，对确保我国国民经济适度增长、缓解就业压力、优化经济结构等具有重要的意义，在活跃市场和促进国民经济发展中起着不可替代的作用。尽管中小企业发展迅速,但同时我们看到许多中小企业的寿命并不长，其原因有很多，其中内部控制不健全或缺失是一个非常关键的因素。企业内部控制制度的是否健全，是否严格执行，是企业生存发展的关键。因此，中小企业要想健康持续发展,必须重视内部控制制度的建设和执行。 二、本论 （一）关于中小企业的划分和内部控制的概述 （二）我国中小企业内部控制的现状 1.控制环境基础薄弱 2.企业内控部门责权不对称、内部控制和监督不力 （三）中小企业内部控制存在的问题 1.对内部控制重视不够，内部控制成为摆设 2.内部审计弱化，外部监督不足 3.风险控制非常薄弱 4.会计信息、资产和经营活动三方面的控制缺乏有效性 （四） 解决中小企业内部控制问题的对策 1.建立健全内部控制制度 2.建立中小企业内部控制的监督 3.完善会计制度，加强财务控制 三、结论 针对中小企业的特点，制定可操作性强的法律条款，发挥法律的作用。进一步规范中小企业本身以及其外部环境的信用行为，从而引导中小企业的健康平稳发展。及时进行技术、管理制度等方面的创新，才能逐步解决其财务管理中存在的各种问题，从而推动中小企业向前迈进。 中小企业 问题 对策 近年来，据有关调查结果显示：截至2011年第三季度，全国登记注册的中小企业已经超过900万家，同比增长14.9%，提供新增就业岗位800多万个,成为拉动国民经济的重要增长点。我国的中小企业提供了75％的城镇就业机会，实现工业总产值占全国的60％，可见中小企业对我国经济增长和社会发展起着举足轻重的作用。然而，却存在着一种中小企业“生长力强，生命力弱”的现象：我国中小企业平均寿命仅为4.2岁，民营企业为2.9岁。中小企业的生存与发展状况却非常艰难。相对大型企业而言，在财力、物力、人力资源等方面有明显不足，在市场竞争处于弱势地位，其内部控制机构的设置和职责划分容易产生交叉重叠现象，这影响到中小企业企业内部控制制度的建设和实施。从当前实际来看，许多中小企业的内部控制问题非常突出。 一、关于中小企业的划分和内部控制的概述 对于中小企业内部控制的研究，要结合我国独特的经济环境，对国外的经验 不可全盘复制的试用到我国的问题上，因此，首先应该掌握对中小企业合理的界定划分，更加全面的理解什么是内部控制的内涵。才能准确的抓住内部控制的问题提出正确有效的解决对策。中小企业并不是一个孤立的经济系统，它总是处于一定的社会环境之中，受到经济、政治、法律等多种外部环境因素的影响。 中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标结合行业特点制定。 内部控制是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。其包含的内容和范围很广泛，包括管理控制、会计控制和内部审计控制等几个方面。中小企业是我国经济的重要组成部分，其本身具有规模小、业务单一、经营灵活、效率较高等特点，这些特点给中小企业的经营管理带来好处的同时也给其内部控制工作带来了一定的问题。 二、我国中小企业内部控制的现状 （一）控制环境基础薄弱 在西方国家，内部控制经过漫长的发展，已经形成了一整套比较完善的内部控制系统，并主导者国际内部控制的方向发展。然而，对我国来讲全面认识内部控制才刚刚开始，会计信息失真、经营失败等在很大程度上都归结于内部控制的失灵。 控制环境，是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素。环境是一种氛围，控制环境包括塑造企业文化，影响企业员工的控制意识，影响企业内部各成员实施控制的自觉性，决定其他控制要素发挥作用的程度。环境是内部控制各要素发挥作用的基础。控制环境基础薄弱包括： 1.企业管理层内控意识淡薄。许多中小企业管理者普遍重视短期利益而甚少考虑长期利益，他们认为内控制度并不实用，不能直接给企业带来经济利益，所以企业管理者会忽视内部控制的重要性。 2.企业组织机构设置不合理。由于中小企业经营规模比较小，人员少，主营的业务比较单一，所以不可能像大企业那样在机构设置上做到各司其