科技园建设开发有限公司预算管理制度.doc

科技园建设开发有限公司 全面预算管理制度 为推动公司全面预算管理制度的实施，按照全面预算管理的原则和要求进行管理，制定本制度，各部门、控股子公司应严格遵守本制度。 总则 全面预算管理是集财务控制与绩效考核于一体，实现企业资源优化配置、提高企业经济效益的先进而科学的一种管理方法。本制度旨在保障全面预算管理在整个公司内的顺利运行。 公司内部的各部门、控股子公司所发生的一切经济活动都在全面预算管理范围之内。 公司全面预算管理以实现或超额实现目标利润为管理的最终目标，各部门、控股子公司都要以目标利润的实现进行经济活动。 本制度的主要内容包括：总则、管理部门、预算体系、预算编制、预算控制与差异分析、预算考评与激励和附则七部分。 为适应市场变化，本着“长计划、短安排”原则，公司全面预算管理的预算期分为年度预算和月度预算两部分，年度预算是制定月度预算的重要依据。 第二章 预算管理部门 全面预算管理的管理部门由全面预算管理委员会、财务部、预算管理网络（或相关职能）三部分组成。 全面预算管理委员会是实施预算管理的最高机构，以预算会议形式审议公司各预算事项，委员会主任由公司总经理兼任，各重要部门、子公司经理兼任委员。全面预算管理委员会对公司董事会负责。 全面预算管理委员会职责为： （一）审议通过有关预算管理的政策、规定、制度等； （二）组织公司有关部门或聘请专家对公司包括各控股子公司整体目标利润的确定进行预测； （三）审议通过目标利润、预算编制的方针和程序； （四）审查整体预算方案及各部门、各业务单元、各控股子公司编制的预算草案，并就必要的改善对策提出建议； （五）在预算编制和执行过程中，对各业务单元之间可能发生的或已经发生的分歧进行必要的协调； （六）将经过审查的预算提交董事会审批，董事会通过后下达正式预算； （七）接受预算与实际比较的定期预算报告并予以审查、分析，提出改善的措施； （八）根据需要，就预算的修正进行审议并作出决定； （九）对全面预算管理过程中出现的矛盾或问题进行调解或仲裁。 财务部职责为： （一）传达预算的编制方针、程序，具体指导各部门、控股子公司预算草案的编制； （二）根据预算编制方针，对各部门、控股子公司编制的预算草案进行初步的审查、协调和平衡、汇总后编制股份公司的预算案，一并报全面预算管理委员会审查； （三）在预算执行过程中，监督、控制各部门、控股子公司的预算执行情况； （四）每期预算执行完毕，及时形成预算执行报告和预算差异分析报告，交全面预算管理委员会审议； （五）遇有特殊情况时，向全面预算管理委员会提出预算修正建议； （六）协助全面预算管理会协调、处理预算执行过程中出现的一些问题。 预算管理网络以企业组织机构为基础，根据所承担的责任预算划分，一般分为投资中心、利润中心以及成本中心、费用中心、收入中心。本公司为投资中心、利润中心，各部门为成本、费用中心，各控股子公司也为利润中心。 第三章 预算体系 预算体系是利润全面预算管理的载体。经营目标利润是本公司全面预算管理的起点，为实现目标而编制的各项预算构成全面预算管理的预算体系，它包括：（1）目标利润预算；（2）销售收入预算；（3）销售费用及管理费用预算；（4）成本预算；（5）采购预算；（6）人工预算；（7）资金预算；（8）预计损益表；（9）预计资产负债表；（10）预计现金流量表等 第四章 预算编制 预算编制是全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影响预算执行结果。预算编制要在公司董事会和全面预算管理委员会制定的编制方针指导下进行。 预算方针有： 公司目标利润规划方针；（公司及下属控股子公司目标利润由公司战略规划部门制定并由公司股东大会审批） 公司收入预算编制方针； 公司成本预算编制方针； 公司各部门费用编制方针；（对于日常费用，建议采用固定预算，即按部门编制人数确定每人办公费费用；对于专门的部门职能，建议采用零基预算，重新审核部门专项职能的必要性并制定预算额） 投资与开发费用预算方针；（建议采用零基预算） 资本运营方针； 预算调整方针； 其他基准（公司费用分摊基准、业绩评价基准、预算外费用考评基准方针） 预算编制日程 公司预算的编制，自预算年度上一年的11月 ____日开始至12月____日完成，编制日程如下表所示。 公司年度预算编制日程表 □提出 ■决定 部门内容 日期 股东大会 董事会 全面预算管理委员会 财务部 经营部 总经办 其他部门 各控股子公司 提出 决定 1、预算编制方针的策划制定 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 （1）、经营方针的设定 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 A、基本方针 11.01 11.02 　 　 ■ □