投资集团审计管理办法.doc

xxx投资集团 审计管理办法 目录 第一章 总则 3 第二章 审计原则和依据 3 第三章 审计组织和职责 4 第四章 审计任务和方式 5 第五章?? 审计工作程序 6 第六章? ?审计报告 6 第七章? ?审计权限 7 第八章? ?审计人员及纪律 7 第九章? ?附则 8 第一章 总则 为规范xxxxxx投资集团公司（以下简称“能投集团”）审计行为，建立健全有效的内部审计监督体系，促进能投集团经营发展目标的实现，根据《中华人民共和国审计法》，制定本制度。 能投集团实行内部审计制度，内部审计工作履行监督和管理双重职能，对经营管理活动进行监督，促进能投集团依法经营、规范管理、提高效益、健康发展。 本制度适用于能投集团总部及各下属单位。 第二章 审计原则和依据 审计原则： 坚持审计机构、人员、业务的独立性，独立行使审计监督职权；依法审计、客观公正、实事求是；依靠职工群众参与经济监督，加强事前、事中审计，突出监督重点。 坚持统一管理与分级审计监督相结合，直接与间接审计监督相结合，内部审计与外部审计相结合，非现场、报送、就地、派出、联合、委托或授权审计相结合，全面审计与专项审计相结合，审计与审计调查相结合。 审计依据： 国家财经法律、法规、条例、政策和制度； 集团公司规章制度、技术经济标准、业务标准、经济合同及计划、预算、定额等； 经济活动过程中发生的各种经济业务，处理经济业务的各种记录，相关的内部控制措施等。 第三章 审计组织和职责 能投集团实行分级审计制。集团公司审计机构负责监督集团公司总部、下属分子公司的经营管理业务；各分子公司审计机构负责对本单位的经营管理业务履行监督。 能投集团总部设立审计工作部作为内部审计机构，负责集团公司审计工作。 能投集团下属各分子公司应设立内部审计机构，并配备与其工作量相适应的审计人员。 上级内部审计机构对下级内部审计机构实行业务领导。 内部审计机构履行下列主要职责： 对本单位及所属单位的财务收支及其有关的经济活动进行审计； 对本单位及所属单位预算、计划执行情况进行审计； 对本单位及所属单位资金管理和使用情况进行审计； 对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计； 对本单位及所属单位资产经营责任、工程项目预(概)算、决算进行审计； 对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审； 对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计； 负责内部审计与外部审计之间的沟通； 法律、法规规定和本单位主要负责人或者董事会要求办理的其他审计事项。 集团总部设预算与审计委员会，其主要职责： 审查集团公司审计工作规划及年度审计工作计划； 审查集团公司内部控制制度，监督内部审计制度及其实施； 对集团公司关系重大的审计项目和财务事项进行审议； 定期听取审计部门负责人报告工作和交换有关审计工作的意见； 听取重大项目审计报告，审定重大审计项目的处罚意见及审计复议结果； 审核集团公司的财务信息及其披露； 提议聘请或更换外部审计机构； 按规定向党政联席会报告工作。 第四章 审计任务和方式 集团公司内部审计监督的主要任务是： 监督检查国家财经法规、政策和集团公司发展战略、经营方针的贯彻落实； 监督检查资产、资金、财务的安全完整和会计资料等经济信息的真实性和准确性； 监督检查预算、计划的执行和经济责任制的落实； 监督检查集团公司规章制度执行情况并提出改进意见； 监督检查重大投资、购并、担保、举债等经济活动的合规性和有效性； 评价各项经济活动的效率和效益； 评价各项内控制度的完善程度和执行情况等； 促进集团公司不断加强和改善管理，防范和化解经营风险，加强干部队伍建设，实现集团公司的战略发展目标。 集团公司层面审计监督的重点是：任期经济责任审计，财务预算执行情况审计，资产经营责任审计，内控制度审计，重大投资及基建工程审计等。原则上以内部审计为主、外部审计为辅。 集团公司所属各单位在集团公司统一领导下，组织开展审计监督。重点突出对董事会决议事项的执行情况、经济责任事项、财务预算、重大投资项目及基建工程项目、内部控制制度、财务收支、资金运用、经济合同、关联交易等进行审计。 ?第五章?? 审计工作程序 ???审计工作的主要程序是： 集团公司审计工作部拟订集团年度审计项目计划，报党政联席会批准后实施； 集团公司下属单位内部审计部门拟订本单位年度审计项目计划，报本单位董事会审核，集团公司审计工作部备案后实施； 实施审计前5天通知被审计单位（对象）； 审计终结，提出审计报告，征求被审计单位（对象）意见后，提出审计意见，按原审批程序履行批准后，下达被审计单位执行； 对重要项目进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计意见的情况； 被审计单位（对象）对审计意见如