集团费用开支管理制度.doc

集团费用开支管理制度 为加强集团公司财务管理，控制费用开支，本着精打细算、勤俭节约、有利工作的原则，根据集团公司实际情况，特制定本办法。 一、费用开支计划。 集团、区域公司各部门负责人必须在每月28日前根据年初预算和下月工作计划制定本部门费用开支计划，由财务部汇总、审核，经集团公司办公会议或总经理审批，即为部门当月的费用开支指标。 二、审批权限集团公司同时授予各部门负责人对计划内费用开支的审批权限。 三、部门调整费用开支计划需留有弹性，并根据实施情况调整。费用计划调整必须填写“费用调整申请表”，经财务部、总经理办公会议或总经理审批后方可做出调整。 四、费用分摊管理 1、集团公司完善分级管理、核算机制，实行内部分摊核算办法。 2、内部分摊费用包括车辆使用、领用办公用品、文印、通讯费、水电、中餐费、物料等费用。 3、费用标准是根据财务实际费用开支表中内部发生的费用，列入目标计划管理考核和成本效益范围。 五、购买物品审批流程： 借款审批流程 六、借款审批流程： 对于员工借款，应严格遵循“前账不清，后账不借”的原则。 七、费用报销的一般要求： 1、所购买物品的必须有税务局的近期统一发票或收据，原则为：能索取发票的，尽量索取发票。具体要求为增值税专用发票为首，普通发票次之，最后为标准收据（确实没有发票开具，从保证物品的质量及使用安全角度考量）。 2、发票必须是发票联和报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能做报销单据。 3、内容要齐全，公司全称、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写要一致，涂改无效。 4、印章要齐全，须有收款单位公章（或收款专用章）及收款人签字（章）；事业单位的收据，要有财务专用章；企业和个体户须是税务部门统一印制的收据。 5、如果发票或收据中只有商品总额的，后面须附有清单。发票要注明经手人、用途、物品的使用部门、物品的验收人、审批人等。 从外单位取得的原始单据（车、船、飞机票等），因保管不善，被盗、遗失，后果自负，不予受理。 报账时间：每周周三或周四，各公司财务人员根据实际情况而定。各级人员的报销，应自觉接受主管财务人员的监督。 八、报销审批流程 九、本制度由财务部制定，报集团制度监察办公室审核，董事长审批后颁布执行。 预算计划内的，财务根据计划审批 部门需求申请报告 预算计划外的报总经理审批 经办人填写借款单并注明借款金额及借款用途明细 部门经理审核 总经理审批 财务经理审核 经办人填写并粘贴票据时，应按费用性质分类粘贴。经手人粘贴并填写单据。 总经理审批 财务经 理审核 部门经 理审核 财务将周期内需报账的明细汇总表报总经理审批 财务对经办人进行借款冲账或支付待垫费用支付