银行资本适足率BISCapitalAdequacyRatioCAR.PDFVIP

銀行資本適足率(BIS Capital Adequacy Ratio, CAR) 1. Basel Accord (巴賽爾協定) 1988 國際清算銀行(Bank for International Settlement)旗下之巴賽爾銀行監理委員會 (Basel Committee on Banking Supervision)是世界10大工業國（G10，包括加拿大、法 國、德國、義大利、日本、英國、瑞典、比利時、荷蘭、美國）之中央銀行於1974 年共同成立，每年定期聚會四次，初期重點在制訂銀行業務之監理原則。1973 及 1979 年兩次石油危機引發通貨膨脹、利率大幅波動。為強化國際銀行體系之穩 定，並避免因各國銀行資本規定不同，造成不公平競爭，促使巴賽爾委員會轉而 致力資本適足(capital adequacy)的研究。1988年Basel Accord成功地推動國際性最低 資本適足率8%規範。至1992 年年底，會員國內所有國際銀行自有資本與風險性 資產之比率至少需達到8％之標準。至1993 年，此要求亦漸漸被世界各國普遍接 受。 1988 Basel Accord 缺點是(1)僅考量信用風險，對信用風險區別的考慮也不夠詳 細；(2)自有資本僅有Tier 1 及Tier2 二種；(3)未考慮市場風險。1996 Basel Accord 主要改進部份是新增Tier 3 資本，但是只適用在market risk; 並且加入考量market risk。 2. BASEL II Basel I協定雖然簡單、容易計算，但是仍有未將不同程度風險分別加以處理、協 定未能隨日益複雜的風險管理而調整，以及風險權數區分太粗略等缺點。巴賽爾 委員會於1999 年公佈新資本適足率資本架構，並於2001年公佈新版巴賽爾協定 草案，主要架構包括最低資本適足、監理審查、及市場制約等(三大支柱, Three Pillars)。2004年6月26日巴賽爾銀行監理委員會公布新版巴賽爾協定 (Basel II) ， 並已在2006年正式實施。 Tier 1 Capital +Tier 2 Capital +Tier 3 Capital Cook Ratio =≥ 8%, Credit Risk Weighted Assets +12.5 ×(MRC+ORC) Tier 1 Capital ≥4%, + × Credit Risk Weighted Assets 12.5 (MRC+ORC) where MRC=market risk charge, ORC= operational risk charge. 3. 決定合格資本 Tier 1 Capital (Core Capital), Tier 2 Capital (Supplemental Capital), and Tier 3 Capital1 。 3.1 銀行資本種類及特色 (1) 第一類資本： 種類： 普通股、永續非累積特別股、無到期日非累積次順位債券 、預收資本、 資本公積(固定資產增值公積除外)、法定盈餘公積、特別盈餘公積、累積盈虧(應 扣除營業準備及備抵呆帳提列不足之金額)、少數股權及權益調整之合計數減商 譽及庫藏股。 特色： 無到期日非累積次順位債券具債券優點又兼具股權吸收銀行損失特性， 票面利息支出具抵稅好處，發行成本較新股便宜，是穩定長期資金的來源。銀行 發生非預期損失時致法定資本適足性不足，債息可遞延。 (2) 第二類資本： 種類： 永續累積特別股、無到期日累積次順位債券、固定資產增值公積、未實 現長期股權投資資本增益之百分之四十五、可轉換債券、營業