湖南A公司科技计划XX课题的审计方案.doc

关于A公司科技计划XX课题的审计方案 为做好对A公司科技计划XX课题的专项审计工作，提高审计效率，保证审计效果，我所特制订本审计方案。 审计对象与审计范围 审计对象为A公司XX课题科技经费的投入及实际使用情况；审计范围为与该课题经费投入及实际使用有关的凭证、账本、报表、预算书及其他相关的资料。 审计依据 中国注册会计师执业准则、国家高新技术研究发展计划(863计划)专项经费管理办法、企业会计准则、企业财务通则及其他国家财务管理法律法规。 审计需提供的资料 与该课题经费投入及实际使用有关的凭证、账本、报表； 与科技部签订的《预算书》、《合同书》以及A公司与B大学、C研究所签订的共同承提该课题的协议书等； 与课题经费支出有关的合同、协议等(未附在凭证上的部分)； 经费投入形成资产部分资产的产权证明文件； 经费收支的银行对账单； A公司基本情况说明及XX课题情况的说明； A公司法人执照复印件； 审计过程中需提供的其他资料。 审计方法与审计程序 审计方法：该项目是针对科技经费收支的专项审计，审计方法采用详查法。具体方法包括：检查记录或文件、检查形成的资产、观察、询问、函证、重新计算，分析性复核等。 审计程序： 了解被审计单位及被审计项目的基本情况； 明确审计业务的性质和范围以及被审计单位应该协助的工作； 编制费用预算； 商定审计收费； 签订审计业务约定书； 根据业务情况，组建胜任的审计小组队伍； 运用各种审计方法，进驻现场进行审计； 整理审计资料，经三级复核后，出具专项审计报告书草稿； 与被审计单位进行沟通； 接受被审计单位正确意见，剔除不当意见，对审计报告书草稿进行修改(需要时)； 经三级复核后出具正式的专项审计报告。 重点审计内容 专项经费实际拨入情况； 对课题合作单位的经费是否已按规定拨出，并与合作单位申报的经费收入情况核对； 配套经费和其他渠道经费的落实和实际使用情况，列入的配套资金是否符合要求； 预算执行过程中是否有调整，调整是否经过规定的审批程序； 是否建立了科学的内部控制制度，经费是否单独核算、专款专用； 各科目经费是否存在超支，超支时是否按规定程序进行审批； 各项经费支出是否经规定的审批人员审批，相关原始凭证是否完整、合规，需要签订协议、合同的是否已签订； 列入项目的经费发生时间是否在课题合同约定的起止时间范围内，有无摊入其他期间费用的情况； 开支的费用是否与课题有关，有无将与课题无关的费用列入该项目的情况； 检查有关费用的开支范围和开支标准是否符合《国家高技术研究发展计划(863计划)专项经费管理办法》的规定； 审计项目的质量控制与管理 这保证审计质量，审计过程中我们将执行以下控制与管理措施： 审计项目由单位统一接受委托，并签定业务约定书； 充分考虑业务胜任能力，根据业务项目特点，配备胜任的审计项目小组成员，必要时聘请专家进行工作； 进驻现场审计前，对小组成员进行必要的培训，学习《国家高技术研究发展计划(863计划)专项经费管理办法》的规定，由经验丰富的项目负责人向审计小组成员介绍科技经费专项审计的特点，明确重点审计领域和其他注意事项； 向审计小组成员明确审计纪律，坚决杜绝接受被审计单位的礼品、宴请及其他好处，严格遵守独立、客观、公正的立场； 现场审计时，经验丰富的项目负责人对审计小组成员的审计工作进行充分的督导和审核，确保审计方法和程序充分有效，获取的审计证据充分完整。 严格执行本所的审计业务三级复核制度，保证出具真实、客观、完整的审计意见。