出口货物进货抵扣联认证后在电子申报系统的图文操作-(最新税务版).docVIP

出口货物抵扣联认证后 在电子申报系统的实务操作（图文） （很多企业做错） 一、出口货物抵扣联认证后，根据税务机关返还的认证文件导入申报系统。 二、进入“进项税额管理”、“防伪税控进项专用发票管理”模块查询已导入的抵扣联信息，将用于出口货物的抵扣联信息设为“不抵扣”（详见图1、图2、图3）。 ? ? ?（?上面图片特意缩小，下载后可随意放大）  （图1） （?上面图片特意缩小，下载后可随意放大） （图2） 按住键盘的“ctrl”键，用鼠标选取出口货物的抵扣联后，按图3操作 （?上面图片特意缩小，下载后可随意放大） （图3） ? ????三、将用于出口货物的抵扣联信息设为“不抵扣”后，此部分的抵扣金额将反映在所属期表二的“待抵扣税额”中（见图4）。 （图4） ? 四、若日后出现出口转内销或其他原因需重新作抵扣的，可按以下操作将“待抵扣税额”分配抵扣：??首先：申请开具《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》?? 企业收到税务机关通知的次日起30日内制作并填写《进项发票明细表》、《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》各一式三份及电子数据盘，并提交证明上述货物已征税的相关材料，如增值税申报表、帐册凭证等，通过办税服务厅受理后报进出口部门审批，最后凭前台出具的受理回执到办税服务厅领取审批后的结果，即《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》、《进项发票明细表》、《不予退（免）税出口货物进项税额汇总表》各一式一份（《不予退（免）税出口货物进项税额汇总表》仅适用于增值税专用发票部分不予退（免）税的情况）。 超过抵扣证明申请期限（收到税务机关通知的次日起30日内）的，不予抵扣。? 企业凭进出口部门签章确认的《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》在下期增值税申报表附表二第11栏“外贸企业进项税额抵扣证明”录入允许抵扣税额，申报抵扣。超过申报期限（收到抵扣证明的下个增值税申报期内）的，不予抵扣。不允许通过在增值税电子申报系统中对不予退税的增值税专用发票“分配报税期间”方式重新申报抵扣，否则将造成一票两用的情况，需作进项转出处理。? 以下是旧的操作，现在使用是错误的，大家一定要注意！！！！以下是错误的操作演示！！！ （一）进入“进项税额管理”、“防伪税控进项专用发票管理”模块查询所有未报税的发票（见图5）。 （图5） ? （二）按住键盘的“ctrl”键，用鼠标选取重新作抵扣的抵扣联后，按图6、图7操作： （图6） ? ?（图7） 以上是错误的操作演示！！