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什么是全面预算管理 预算是指企业根据其发展战略，在客观预测经济形势的基础上，对企业资金的取得和投放、各项经营业务的收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排，是企业年度经营目标的具体化过程，是企业年度经营计划的成果。 全面预算管理体系 预算编制过程管理 预算编制过程是企业计划和控制的结构化模式的一部分，预算编制过程的管理也存在结构的模式。模式对于保证预算的一致性和质量是最重要的； 确信你知道每一个阶段做什么； 要坚持做计划不管未来能否预测； 要使你的预算与其他部门协调。 预算者的责任 预算编制六步骤 预算编制六个步骤-------之一时间安排 预算编制六个步骤-------之二预算制度 预算编制六个步骤-------之三预算策略 预算编制六个步骤-------之四目标设定 预算编制六个步骤-------之五预算体系的设立 预算编制六个步骤-------之六预算编制说明 日常控制中： 健全凭证记录，完善各项管理规章制度， 严格执行经营月度计划和成本费用的定额、定率标准， 加强适时的监控。 对预算执行中出现的异常情况，企业有关部门应及时查明原因，提出解决办法。 1、预算控制主体 分为四个层次，自下而上分别为基层员工、责任中心、财务部门和预算委员会。 基层员工 基层员工是企业开展各种业务活动的起端，是预算控制的第一道“闸门”，也是最小的控制责任单元。 员工的基本素质包括归属感、忠诚度、职业道德、控制意识及技能等是实施第一层控制的基础，建立员工控制责任机制是重要保证。 二、预算的调整 1）预算调整原则 下达的预算，一般不予调整。 预算调整的基本条件： 市场环境、经营条件、政策法规等 发生重大变化： 致使财务预算的编制基础不成立， 或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的 3）预算调整事项应当遵循的原则： 不能偏离企业发展战略和年度预算目标； 调整方案应当在经济上能够实现最优化； 调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。 三、预算分析 1）定期召开预算执行分析会议 预算委员会负责 全面掌握预算的执行情况， 研究、落实解决预算执行中存在问题的政策措施， 纠正预算的执行偏差。 2）开展预算执行分析 由财务部门及各下属单位执行 针对预算的执行偏差，充分、客观地分析产生的原因， 提出相应的解决 措施或建议， 提交董事会或经理办公会研究决定。 各部门需要根据财务部提供的详尽的预算分析数据，对本部门上月的经营情况进行分析，从经营的角度分析预算差异产生的原因，并生出解决方案； 最终，各部门的经营分析报告有专人汇总成为经营分析报告，提交月度经营分析会议进一步商讨确定应对的管理行动方案。 1、财务目标 我们如何回报股东的要求？ 2、客户目标 我们如何真正满足顾客需求？ 3、内部运营目标 我们怎样提升内部营运流程？ 4、员工培养目标 我们如何具备持续改善和提高的能力？ 一、经营预算体系 业务预算体系 营业费用预算体系 管理费用预算体系 财务费用预算体系 人力资源需求 二、资本预算体系 固定资产投资 三、财务预算体系 资产负债预算 利润表预算 现金流量预算 现金需求预测 一、 业务前提条件 二、 主要业务交易量 三、 毛利率水平 四、 信用政策 五、 折旧及资产摊销政策 六、 税收政策 七、 预计已产生但帐面未处理之呆坏帐情况说明 八、 资金借贷及利息费用情况说明 九、 其他可对财务状况产生重大影响的事项 控制方法 控制主体 预算调整审批 预算调整条件 考核方法 分析方法 预算控制 预算调整 预算分析与考核 预算的执行与控制 预算控制 与执行 一、预算的执行与控制 一、预算的执行与控制 预算的执行与控制 责任中心 企业的责任中心一般分为成本中心、利润中心及投资责任中心，是承载企业预算目标的主体，也是预算控制的直接责任人。责任中心的主要任务是通过实施各种控制手段，保证责任目标的实现。 预算的执行与控制 财务部门 财务部门是预算控制中心和预算信息处理中心，负有主要预算控制责任。财务部主要任务是构建预算控制关键点体系和建立信息快速沟通机制，确保预算责任执行到位。 预算的执行与控制 预算委员会 预算委员会是企业预算管理的最高机构，是预算控制的指挥官，负责预算的调控决策及仲裁，为企业预算目标严肃、一贯执行保驾护航。 预算的执行与控制-----控制方法 预算合同控制法 　 预算合同控制法是指所有项目规划、合同签订都必须以企业预算为依据的控制方法。选用这种方法应考虑下面几个问题： 　　1、 建立统一、共享的合同管理平台。合同管理平台是实施预算合同控制法的基础，它实现从合同签订到付款