项目成本管控及考核办法(6.29).docVIP

项目成本管控实施细则 1、目的 项目成本控制是一项复杂的动态系统工程，需要实施科学严格的管理。为加强公司项目成本管理，特制订了本制度。本制度中明确了项目成本管控的内容、项目成本管理的主要工作程序及其相关工作内容，并针对项目成本的各环节制定了成本管控方法及考核措施。 2、项目成本管控的内容 2.1术语 项目成本是指项目在施工过程中所发生的全部费用的总和, 包括直接成本和间接成本两个部分。 直接成本是指公司在施工生产过程中所耗费的构成工程实体或有助于工程形成的各项支出，由直接工程费和措施费构成。 间接成本是指公司为施工准备、组织和管理施工活动所发生的现场管理费用。 2.2项目成本管理涉及到施工生产各个方面，贯穿于施工组织和管理全过程，分施工前、施工过程、施工后三个阶段来进行。总体上说，是在保证满足工程质量、工期、实现项目运作目标等要求的前提下, 对生产经营所消耗的人力资源、物资资源和费用开支，进行动态的检查、复核、纠偏，以图通过指导、监督、调节和限制，最大限度的降低项目成本，获取最大成本效益。 3、项目成本管理的主要程序 依据项目成本管理的内容与动态管理的原则，项目成本管理的主要程序为：项目成本概算 成本计划 成本实施与控制 成本核算与分析 成本考核与奖惩等5个步骤。 3.1项目成本概算 成本概算是对施工项目未来的成本水平及其发展趋势所做的描述与判断，是公司进行各种决策和各种控制措施的核心因素之一，是对项目做出正确决策，编制有力控制措施的核心因素。项目成本概算构成了项目成本管理第一个工作环节。成本概算是成本计划的基础,为编制科学、合理的成本计划目标提供依据。 以下非保运项目一般指合同金额大于10万元或辅材金额大于2万元以上的项目。 3.1.1项目投标 3.1.1.1投标报价是进行工程投标的核心，报价过高会失去承包机会，报价过低会带来亏损风险。公司预算人员必须做出合理的报价，编制出既能中标，又能获利的投标报价，而工程成本的确定是投标报价的基础。因此，投标报价中进行成本、费用测算是至关重要的一环，对于能否中标具有决定性的作用。 3.1.1.2确定项目的施工成本后，公司预算人员应结合评标办法，分析竞争对手情况，确定项目的投标报价。竞争对手多的项目，报价宜低；自己有特长又较少竞争对手的项目，报价可以适当偏高。 3.1.1.3工程管理部相关人员应熟悉预结算业务、掌握招投标知识、熟悉材料市场价格，结合施工管理、财务基本管理、以及总结以往项目的工料机消耗指标或根据内部定额，以施工图预算为基础，以成本测算为依据，结合评标办法确定报价，做到既能中标，又能获利。 3.1.2项目成本概算 3.1.2.1收集项目成本概算的编制依据。如作业部门技术能力，公司材料指导价格、工器具低耗品价格、有意向的劳务外分包公司价格及相关资质等相关资料。 3.1.2.2工程管理部积极组织技术、供应等部门人员，对工程规模、材料供应、施工期限、施工地点等进行仔细调查分析，结合质量、工期等因素，确定最佳施工方案和施工工艺。 3.1.2.3根据施工方案及施工组织设计，计算出全部人工、材料、机械消耗量，再乘以它成本单价。 3.1.2.4措施费的确定，由建设法规规定和施工方案和工艺确定措施费。 3.1.2.5间接费用的确定，应结合公司管理规定、拟组建项目部、拟上场人员等具体确定。影响因素有项目管理人员工资、车辆管理费、业务招待费、通信费、公司管理费等。 3.1.2.6工程管理部按照项目成本构成内容、设计施工方案，编制项目成本概算表，并及时向作业部门下达任务单和项目概算表，以便作业部门依此制定项目成本计划。 3.1.3考核 3.1.3.1对10万元以上的项目未能中标的，考虑到公司投入了大量的人、财力，对因工作失误造成流标的，给予相关责任部门100～500元/单的处罚； 3.1.3.2对10～50万元中标的重大项目，由于对公司当期的生产经营有较大影响，对相关责任部门给予100～500元/单的奖励； 3.1.3.3对50万元以上中标的重大项目，由于对公司当期的生产经营有重大影响，对相关责任部门给予500～1000元/单的奖励； 3.1.3.4以上考核内容，每月由市场经营部向考核办(综合管理部)提交项目投标统计表，经查实后考核； 3.1.3.5工程管理部对项目均应编制项目成本概算表，未编制项目概算的，不便于作业部门制定成本计划，也不便于供应部、财务部对材料、成本费用核算的，由供应部或财务部提交考核办(综合管理部)，经查实后，给予50-200元/单的考核； 3.1.3.6工程管理部对10万元以上项目成本概算准确，实施结果，各项指标在概算控制范围，并且毛利润率达到公司的期望收益率，由工程管理部提交考核办(综合管理部)，经查实后，给予200～500元/单奖励。 3.2成本计