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税收实务复习卷（二） 一、填空题： 1、纳税人上年度发生亏损，可用 予以弥补，当年不足弥补的，可以逐年弥补，但最长不得超过 。 2、纳税人用于 捐赠，在年度利润总额 以内的部分，准予扣除。 二、单项选择题： 1、计算应纳税所得额时，可以扣除的项目包括（ ） A资本性支出 B无形资产受让、开发支出 C自然灾害或意外事故损失费 D各种赞助支出 2、下列项目中，允许从收入总额中扣除的有（ ） A高于银行同期定期存款利息支出 B财产保险费用 C直接对希望小学捐赠款项 D企业之间相互拆借的利息支出 3、企业发生的下列借款利息，在计算应纳税所得额时，允许列支的有（ ） A借款用于固定资产的建造，在该项资产投入使用前发生的利息 B借款用于购进原材料而发生的不高于一般商业贷款利率计算的利息 C以融资租赁方式租入的设备而发生的利息 D借款用于投资而发生的利息 三、多项选择题： 1、下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入中扣除的项目有（ ） A非公益、救济性捐赠 B开发无形资产未形成资产的部分 C发生自然灾害事故有赔偿的部分 D融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费 下列项目中在会计利润的基础上应调增应纳所得税的项目有（ ） A工资费用支出超标准 B业务招待费超标准 C公益性、救济性支出超标准 D税收滞纳金 四、判断题： 纳税人在生产经营期间的借款利息支出，在计算应纳税所得额时，可以按实际发生数扣除。 纳税人购买国债利息收入，不计入应纳税所得额。 3、在计算应纳税所得额时，纳税人因自然灾害或意外事故损失而由保险公司给予的赔偿不得扣除。 五、简答题： 企业所得税税法规定，企业的收入包括哪些内容？ 六、计算题： 公司2007年生产经营情况如下： （1）主营业务收入400万元 （2）出租房屋租金收入20万元 （3）转让特许权使用费取得收入30万元 （4）购买公司债券利息收入10万元 （5）主营业务成本200万元 （6）销售费用40万元 （7）缴纳消费税、城市维护建设税和教育费附加共计30万元 （8）发生管理费用35万元（其中业务招待费3万元） （9）经批准向企业职工集资100万元，支付年息13万元，同期向银行贷款利率为10% （10）向兄弟单位赞助5万元。 计算该企业2007年应纳企业所得税额。（所得税税率25%） 税收实务复习卷（一） 一、填空题： 1、我国增值税采取了两档税率的模式：即 和 。 2、商业企业属于小规模纳税人的，其适用的征收率为 。 3、采取预收货款方式销售货物的，纳税义务发生时间为 的当天。 4、增值税专用发票的基本联次分别为： 、 、 和 。 5、纳税人兼有不同税目的应税行为，应分别核算不同税目的 。不分别核算营业额的，则 。 6、营业税税法规定金融保险业的税率为 。 二、单项选择题： 1、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（ ） A某商店为厂家代销服装 B某批发部门将外购的部分饲料用于个人消费 C某企业将外购的水泥用于基建工程 D某企业将外购的热水瓶用于职工福利 2、下列行为中，属于增值税征税范围的是（ ） A歌舞餐厅提供餐饮服务 B房地产开发公司销售房屋 C自来水公司销售水 D咨询公司提供中介服务 3、下列货物适用17%税率的是（ ） A生产销售燃气 B生产销售煤炭 C生产销售啤酒 D生产销售暖气 4、一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，且未分别核算销售额，应（ ） A从高适用税率 B从低适用税率 C适用6%的征收率 D从低适用税率，但不得抵扣进项税额 5、以下业务应交增值税的是（ ） A融资租赁业务 B邮政部门以外的单位和个人发行报刊 C供应未加工的