门店核算69623590.docVIP

1.2006年初，伊迪菲门店从B银行借入一年期借款10万元，年利率12%，每半年付息一次，年底一次还本。 借：银行存款 100000 贷：短期借款——B银行 100000 2.2006年6月30日伊迪菲门店收到B银行的付款通知以存款支付上半年利息（10万×12%×6/12=6000元） 借：财务费用 1000 应付利息 5000 贷：银行存款 6000 二、库存现金收付的业务处理 1. 10月9日，签发一张现金支票，从银行提取5000元备用。根据现金支票存根编制会计分录。 借：库存现金 5000 贷：银行存款 5000 2.10月12日，以库存现金购办公用品960元，根据购货发票编制会计分录。 借：管理费用——办公费 960 贷：库存现金 960 3.10月13日，职工李明因公出差，预借差旅费2000元，付给现金，根据借款单编制会计分录。 借：其他应收款——李明 2000 贷：库存现金 2000 4.10月23日，收到仓库出售废旧物资款540元。根据所开现金收据编制会计分录。 借：库存现金 540 贷：其他业务收入 540 用“待处理财产损溢”账户专门核算。 1. 某企业在财产清查中发现库存现金短缺1058元，经查明是由于出纳人员的责任造成，进行批准前后的账务处理。 （1）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1058 贷：库存现金 1058 （2）借：其他用收款——某某出纳 1058 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1058 三、现金清查的处理 2. 如果上题中短缺1058元，反复核对原因不明，进行批准前后的账务处理。 （1）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1058 贷：库存现金 1058 （2）借：管理费用 1058 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1058 3. 某企业在财产清查中发现库存现金长款670元，无法查明原因，进行批准前后的账务处理。 （1）借：库存现金 670 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 670 （2）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 670 贷：营业外收入 670 二、银行存款收付的业务处理 1. 12月1日，签发一张现金支票，从银行提取10000元备发工资。根据现金支票存根编制会计分录。 借：库存现金 10000 贷：银行存款 10000 2.12月2日，收到银行转来A公司汇来前欠货款50000元，根据银行转来的收账通知编制会计分录。 借：银行存款 50000 贷：应收账款——A公司 50000