建设项目全过程跟踪审计经典.doc

建设工程全过程跟踪审计和结算审计 实施方案 工程概况: 武汉交通职业技术学院新校园建设市政工程，概算总投资4000万元。 具体项目：道路工程、供水系统工程、排水系统等工程。 一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据 1、《中华人民共和国审计法》； 2、《中华人民共和国建筑法》中华人民共和国法》中华人民共和国法》107号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》17号《教育系统内部审计工作规定》 7、教育部（2000）第16号《关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》； 8、财建[2004]369号财政部　建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》 七、跟踪审计流程 (适用于国有资金建设项目) 八、相关部门职责 1、审计处 1）负责委托社会工程咨询机构进行跟踪审计，协调整个审计过程，召开有审计、基建、项目管理、招标代理、监理、施工、咨询公司等参加的联席会议，解决跟踪审计的重大问题； 2）对咨询机构提交的跟踪审计实施方案进行审核，并组织相关部门协商，形成一致意见报校领导批准实施； 3）对咨询机构提交的咨询初步意见进行会审，形成正式审计意见，签批后交由各相关部门执行； 4）对跟踪审计机构的执业纪律、执业质量进行监督和评价； 5）检查相关利益主体单位配合履行跟踪审计职责； 6）协调各相关部门及单位的审计工作关系，确保跟踪审计工作能顺利开展。 2、基建处 1）积极支持和配合学校跟踪审计工作,及时提供跟踪审计所需的各种资料； 2）通知审计部门参加工程各种验收及相关会议； 3）督促施工单位及其他有关单位认真履行审计程序和审计意见； 4）对需要审计的资料签署基建部门意见； 5）及时向审计部门提供完整的工程变更和各种资料。 3、跟踪审计公司 1）严格执行国家建设工程审计和管理的有关法律、法规和跟踪审计实施方案，依法办事、公平执业； 2）按照跟踪审计的咨询合同约定的工作范围和内容，认真履行职责，确保工作质量，并接受审计处的监督； 3）按照合同约定的工作内容按时提交各阶段的经济事项的跟踪审计意见； 4）收集整理跟踪审计资料，工作完成后向审计处移交。 4、监理公司 1）积极支持和配合学校跟踪审计工作，及时提交跟踪审计所需资料； 2）协助基建处对施工等单位对跟踪审计涉及的有关问题做好组织、协调等工作； 5、施工单位 1）按施工合同和跟踪审计的要求及时提供跟踪所需的各种资料，并对施工质量、安全、进度负责； 2）对跟踪审计提出的意见如有异议在规定的时间内提出书面回复； 3）对施工中发生的设计变更及经济签证及时提供相关材料； 4）工程完工后，按国家规定提交完整的竣工结算资料。 九、跟踪审计内容 （一）操作要点 全过程跟踪审计操作要点 建设阶段 审计事项 提供资料 审核要点 审核措施 审核时间 设计阶段 1、设计招、投标文件审核 1、设计招标文件 组织图纸会审，运用价值工程理论进行分析。 3-5天 2、图纸的审核 2、设计投标文件 3、设计图纸 3、设计概、预算的审核 1、设计概、预算书 5-7天 2、工程量计算书 3、限额设计表 4、招标文件的审核 1、招标文件 成立招投标审核小组，配合建设单位招投标小组的工作；协助建设单位制订施工合同并参与合同谈判；将法律法规、计价规范和建设单位要求构筑清晰的审计监督管理平台。严格确定合同计价体系，建立设计施工、监理、造价等单位在控制工程造价，配合跟踪审计的责任机制，化解潜在的不形成工程主体实物工作量的费用. 5-7天 2、工程量清单 3、设计图纸 5、工程量清单的审核 4、答疑纪要 5、工程量计算书 6、投标文件的审核 1、投标文件 ,分析报价构成的合理性,工程量报价清单子目内容是否与招标文件一致;审查措施项目清单是否跟施工组织设计的施工方案相配套。 3-5天 2、投标报价 7、投标报价的审核 2、标底 3、工程量计算书 8、施工合同的审核 1、招标文件 　 1-3天 2、投标文件 3、投标承诺 9、隐蔽工程记录的审核 1、隐蔽工程验收记录 参与地基、基础、主体结构、工程竣工等四大验收，采用丈量、拍照、取样、记录、签证等手段。 1-2天 2、地基验收记录 10、工程变更的审核 1、工程变更申请表 控制不合理变更，防止超计划、超规模，在满足使用功能的情况下，提倡技术签证，降低工程成本，在施工中。只允许少数的技术变更，一般不得增加经济签证。 3-5天。 2、工程变更审批表 3、工程变更通知单