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SAP R/3 财务基本概念及集成性浅释总帐等概念 1，科目表的建立及分配 在SAP 中，科目表的层次较公司代码高，也就是说先创建好科目表，然后可以分配给不同的公 司使用。在同一集团范围内，为了使各个集团范围内的公司使用的科目表都能一致，通常是先创 建一个虚拟的公司及科目表，然后集团范围内公司都可从其拷贝。科目表中的科目就是在总帐的 主数据中分别创建的。这里值得一提是，在SAP 中的科目表与传统的手工方式在科目体系中有 了很大的不同。传统的帐务体系将会计科目分为1 级科目、2 级科目、3 级科目等。但在SAP 已没有这样分法了。除了应收、应付、固定资产等统驭科目外，所有的明细或2、3 科目上升为 总帐科目 （当然在使用之前，应进行有关主数据的设置），如传统的银行存款—工商银行XX 支 行XX 帐号，这只是银行存款的一个子科目，但在SAP 中，此时已设置为一个总帐科目了，科 目代码是根据企业会计制度中的有关编码扩充至8 位编码，如一个企业有许多银行存款，在SAP 中就变成了有许多总帐科目。在总帐层次显示时，是分别显示的，但到报表层次时，则根据所有 银行科目中的前四位代码汇集成一个科目银行存款进行披露。管理费用也一样，在SAP 中有非 常多管理费用的总帐科目（如工资、奖金、津贴等）。但在总帐还包含有从其他模块中过入的金 额，如统驭科目，统驭如应付/收及固定资产的明细科目，因此在SAP 的总帐科目表中，我们看 到的就不是目前的五、六十个科目，而是将近五百个的总帐科目。由于应收、应付、固定资产有 各自独立的模块，所以有各自的明细帐。但反映在总帐及报表层次时，分别为细分的统驭科目（如 应收帐款可根据企业管理的需要分为应收国内的款项与应收国外的款项等）。SAP 所有的财务 信息都是即时的，当记录一笔总帐分录时，相应的总帐、报表都已生成，当应收明细帐生成时， 通过统驭科目就可即时过入总帐与报表。也就是说，在SAP 的帐务里，任何时点都会产生新的 总帐与新的报表（注意该总帐与报表并不完全体现法人的资产负债损益情况，尚有折旧、预提待 摊因素要考虑）。 2，统驭科目的概念及分类，统驭科目的变更 统驭科目（reconciliation account）指的就是将明细科目归集起来的意思。前面我们说到，系 统总帐科目表中包括统驭科目，该统驭科目是与应收模块、应付模块、固定资产模块有关的，其 中长、短期借款运用了应付模块的功能，也成为了统驭科目。在实际业务过程，我们可能会发生 统驭科目选用错误，此时就要用到统驭科目的变更功能。如客户A 的统驭科目被误选为 并有一笔分录输入，假设为 1000 元，此时的总帐科目就有 1000 元 余额，事后发现用错统驭科目，为此在此客房的主数据中更改统驭科目假设为 113102101 （注 意这并不会更改已过的1000 元），更改完毕后，至月末（假设本月只有一笔分 录及余额为 1000 元）运行客户重组程序，系统会产生借（的调整 科目，但非统驭科目）1000 贷的调整科目，但非统驭科目）1000， 在报表层次11310199被安排在一行后余额变为011310299 被安排在一行后余额变为 1000，这样在报表层次就将由于选错统驭科目而产生的错误纠正了。 第二个月初，系统会自动运行相反的调整分录，借（的调整科目， 但非统驭科目）1000 贷（的调整科目，但非统驭科目）1000.直 到选错统驭科目的金额被支付出去后，才不需运行上述程序。 3，凭证的输入规则： 在SAP 中，总帐科目在输入分录是需要遵循传统的记帐方法，“有借必有贷，借贷必相等”。但 对于应收、应付的发票输入（即作会计分录）单边则可，如在应付模块作发票输入，填入供应商 的号码，日期、金额后，其次填写行项目，此时的行项目的字段中已经默认了借方，用户只需选 择适当的总帐科目（如管理费用—XX ）、金额、成本中心即可。产生的分录即为借贷皆具的双 边分录了。应收模块的发票输入也同样。在应收、应付模块中除了后勤模块的“发票校验程序” 及销售模块的“出具发票程序”自动过入应付、应收帐款外，尚有许多处如“过帐”、“清帐”也具有 半自动生成会计分录的功能。另外，在SAP 中，凭证具有较宽泛的意义，如后勤模块的产生的 收货单据，在SAP 中也称为凭证，发票也称凭证，因此财务人员在实际操作中应注意区别。 4，凭证的类别 传统的会计核算中