财务管理制度41711090.doc

财务管理制度 为了适应酒家管理的需要，规范酒家管理财务管理行为，加强酒家内部财务管理的需要，制定管理制度如下： 第一 总则 一、酒家财务管理的基本原则是：做好财务管理的基础工作，如是反映企业财务状况。 二、酒家财务人员必须遵守国家有关法律法规及酒家制定的各项管理制度。 三、酒家财务管理的基本任务和责任是配合经营部门做好平衡控制，核算分析和考核工作。合理安排资金，有效利用酒家的各项资产，努力提高经济效益。 第二 财务核算制度 一、会计核算制度 （一）记账采用借贷记账法，确认费用与收益采用权责发生制。 （二）会计年度采用公历制。 （三）记账用的货币单位为人民币，凭证，记账簿以中文书写，报表以中文为主。 （四）会计制度执行根据财务部的《旅游饮食服务行业会计制度》，结合我酒家实际情况制定。 二、收入核算制度 营业收入的确认，必须以酒家各项服务已经提供，同时已经收回相应的足额价款或取得收取价款的合法凭据为标志。 营业收入按实际价款计算，发生的各种折扣，计入当期费用，各级领导应严格按照规定的折扣权限签单。 营业收入按照各档口实际发生汇总记账，与同期发生的营业成本、营业费用、营业税金及财务费用一起反映。预收的预付款按预付期计入其他应付款中。 酒家的一切收入均需缴到财务部做收入帐核算。各经营总收回的瓶盖、废纸皮、酒瓶、废油等的收入票据应及时上缴财务部门。 三、费用、成本核算制度及往来账、资金管理制度 （一）费用报销权限管理制度 各项费用的审批报销应严格按照规定的权限执行。 各经营点发生的费用由各领班及具体经办人员写明事由，签名认可后，再交由本部门经理或主任审核，最后报总经理或总经理授权人批准后方可支付。 酒家各项福利费开支由人事部负责人签认，再报经总经理授权人批准。 酒家支付的水电，通讯费，房租，税金等应付出的款项由财务报经总经理批准后支付。 其余未明确的费用由总经理审批。 （二）费用核算管理制度 在本期支付，但应由以后分期负担的费用，属于预付性质。由于费用支出数额较大，一次核销影响费用和财务结果，必须通过“保权信费用”帐户进行核算。 本期负担的费用及以后逐步支付的费用必须通过“预提费用”帐户进行核算。 所付费用额在本期已经发生，但未支付。为了正确计算本期费用水平和财务成果，月末应预先估计费用数额，计入“费用”和“应付额”帐户核算：如水电费，邮电费，银行借款利息等。 （三）营业成本管理制度 营业成本的计算，应根据每项业务活动所发生的直接费用：如材料、原料购进的包装费，运杂费等应在该项目原料、购料的进价中加计成本。 食品原料中，还应吧加工和制造各种食品时预计出现的耗损量的价值加入产品成本中。 （四）资金管理制度 1、收付现金时，要认真、仔细审核原始单据，加盖“现金收讫”或“现金付讫”字样并带有日期标记的印章。 2、每天编制收支日记表，核对库存现金。及时登记日记账，做到账实相符。 3、严禁白条抵库。对各收银单，采购用备用余，进行不定期抽查。发现长、短款，及时查明原由，明确责任，按规定处理。 4、每月与银行对账单，发现有误，及时更正。有未达帐及时调整。 5、出纳员要妥善保管各种空白转账支票和现金，不得丢失。 6、所有空白发票，收据，有价证券统一由专人负责登记、存放，并妥善保管。各经营点领用时，派专人到财务部领取使用。 往来账管理制度 酒家往来账是指在在经营过程中发生的对外应收或应付款项。具体包括外单位欠费款，外单位借款本单位欠款等。 往来账在会计核算中通过“应收账款”、“应付账款”、“其他应收款”、“其他应付款”科目进行核算。 往来账由会计进行核算，编制往来账凭证，账册及每月往来账情况报表。与本月会计报表一起报送总经理及有关负责人审阅。 每月末财务与负责追款人员核对领出挂账单的收回款及未结款项，并将未节原因报告总经理和业务负责人。 会计档案的保管，必须存放有序，查找方便。同时严格执行安全和保密制度。不得随意堆放，严防散失，损毁和泄密。 外来人员及酒家其他部门人员查阅会计档案，须经有关负责人同意，并向保管人说明查阅的范围，并按规定进行登记。查阅后及时归档。外来人员则须通过总经理批准同意才能查阅。 第三 稽核管理制度 一、稽核工作挂历制度 （一）稽核工作具有规范性，应发挥其应有的监控作用，保障各项稽核工作有章可循，确保收入数据的准确，完整性。 （二）稽核人员应具备公正之精神，严于律己，工作认真、仔细，预防各种漏洞的发生。发现问题及时处理，同时向上一级领导汇报。 （三）除可对有关人员披报收入数据外，不得以任何形式泄露酒店收入数据。 （四）遵照规定政策及各项规章，协助有效经营管理，对经营绩效进行评核。 （五）评审各收银员及各有关部门交来的营业收入原始单据、报表等资料，确保酒店每一笔收入的正确性。并负责整理、分类、汇总酒家全部账单编制营业日报、月报