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土地增值税税负公式推理过程
土地增值税税负公式推理过程
土地增值税税负=土地增值税税额/开发产品销售收入
增值率=增值额/扣除项目金额 或 增值额=扣除项目金额*增值率
增值额=开发产品销售收入-扣除项目金额 或 开发产品销售收入=增值额+扣除项目金额
当增值率未超过50%，其适用税率为30%
土地增值税税额=增值额*30%
土地增值税税负=（增值额*30%）/（增值额+扣除项目金额）
=（扣除项目金额*增值率*30%）/（扣除项目金额*增值率+扣除项目金额）
=（增值率*30%）/（增值率+1）
当增值率超过50%但不超过100%，其适用税率为40%，速算扣除系数为5%
土地增值税税额=增值额*40%-扣除项目金额*5%
土地增值税税负=（增值额*40%-扣除项目金额*5%）/（增值额+扣除项目金额）
=（扣除项目金额*增值率*40%-扣除项目金额*5%）/（扣除项目金额*增值率+扣除项目金额）
=（增值率*40%-5%）/（增值率+1）
当增值率超过100%但不超过200%，其适用税率为50%，速算扣除系数为15%
土地增值税税额=增值额*50%-扣除项目金额*15%
土地增值税税负=（增值额*50%-扣除项目金额*15%）/（增值额+扣除项目金额）
=（扣除项目金额*增值率*50%-扣除项目金额*15%）/（扣除项目金额*增值率+扣除项目金额）
=（增值率*50%-15%）/（增值率+1）
当增值率超过200%，其适用税率为60%，速算扣除系数为35%
土地增值税额=增值额*60%-扣除项目金额*35%
土地增值税税负=（增值额*60%-扣除项目金额*35%）/（增值额+扣除项目金额）
=（扣除项目金额*增值率*60%-扣除项目金额*35%）/（扣除项目金额*增值率+扣除项目金额）
=（增值率*60%-35%）/（增值率+1）
土地增值税税负表 序号 增值率 税负 序号 增值率 税负 计算公式 1 5% 1.43% 21 105% 18.29% 当增值率不超过50%时，税负=（增值率*30%）/(增值率+1） 当增值率超过100%但不超过200%时，税负=（增值率*50%-15%）/（增值率+1） 2 10% 2.73% 22 110% 19.05% 3 15% 3.91% 23 115% 19.77% 4 20% 5% 24 120% 20.45% 5 25% 6% 25 125% 21.11% 6 30% 6.92% 26 130% 21.74% 7 35% 7.78% 27 135% 22.34% 8 40% 8.57% 28 140% 22.92% 9 45% 9.31% 29 145% 23.47% 10 50% 10% 30 150% 24% 11 55% 10.97% 31 155% 24.51% 当增值率超过50%但不超过100%时，税负=（增值率*40%-5%）/（增值率+1） 当增值率超过200%时，税负=（增值率*60%-35%）/（增值率+1） 12 60% 11.88% 32 160% 25% 13 65% 12.73% 33 165% 25.47% 14 70% 13.53% 34 170% 25.93% 15 75% 14.29% 35 175% 26.36% 16 80% 15% 36 180% 26.79% 17 85% 15.68% 37 185% 27.19% 18 90% 16.32% 38 190% 27.59% 19 95% 16.92% 39 195% 27.97% 20 100% 17.50% 40 200% 28.33% 41 205% 28.85%
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