新旧《工会会计制度》衔接_New.docVIP

新旧《工会会计制度》衔接 于2010年1月1日开始施行新《工会会计制度》，工会于2009年10月初着手制定新旧工会会计制度衔接方案，具体部署如下： 决定于2009年12月1日开始组织资产、负债的全面清查； 决定于2010年1月1日至10日进行2009年度决算； 决定于2010年1月11日至15日进行新旧会计科目结转。 第一步：在2009年年终决算前，进行资产和负债的全面清查。 2009年12月1日，该工会开始组织对其资产和负债进行全面清查和盘点。在本次全面清查中发现如下事项，按照规定报批后，进行了会计处理： 1．12月1日，盘点固定资产时发现照相机已坏，设备账面金额共计5 000元，需报废处理。 借：固定基金 5000 贷：固定资产 5000 2．2002年12月5日，借出款10万元，经确定无法收回，按照规定报批后，进行了会计处理： 借：事业支出 （补助下级支出） 1000 000 贷：借出款 100 000 3．12月10日，发现于2006年12月购买的一辆汽车没有入账，价值为100 000元。 借：固定资产 100 000 贷：固定基金