紫鑫药业：风险投资内部控制制度(2010年12月) 2010-12-10.pdfVIP

吉林紫鑫药业股份有限公司 风险投资内部控制制度 第一章 总则 第二章 内部控制规范 第一节原则 第二节岗位职责 第三节基本要求 第三章风险投资业务的财务核算及披露 第一章 总则 第一条为加强和规范公司内部控制，提高经营管理水平和风险防范能力，促进公 司持续健康发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、 《公司内部控制基本规范》和中国证监会、深圳证券交易所的有关规定以及其他 有关法律法规，制定本制度。 第二条本制度所称“风险投资业务”是指公司从事的价值波动较大、经营风险较 高、易发生较大损失的涉及金融及衍生品交易的各项经营活动。具体包括股票、 基金、债券及权证等衍生品投资、外汇买卖、商品期货及衍生品交易、金融期货 及衍生品交易以及委托理财等对外投资业务。 第三条公司应按照国家有关法律、法规、规章和本工作制度的要求，结合本公司 业务特点及承受能力等实际情况，本着“谨慎决策、规范操作、规避风险、注重 实效”的方针，对风险投资业务进行严格控制和规范管理，建立适合本公司业务 特点和管理要求的投资业务财务核算办法及内部控制制度，明确投资业务授权、 决策、执行、处置、资金管理、财务核算等环节的控制方法、措施和程序，并设 置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务的开展情况，确保风险投资业务全过 程得到有效控制。 公司应按照国家有关法律、法规、规章和本工作制度及本公司风险投资业务财务 会计核算办法的要求，如实核算、反映和披露投资业务。 第二章 内部控制规范 第一节原则 第四条风险投资业务内部控制规范应当遵循以下基本原则： （一）合法性原则：风险投资业务内部控制规范应当符合国家有关法律、法规、 规章和本制度，以及公司的实际情况。 （二）全面性原则：风险投资业务内部控制规范应当涵盖公司内部涉及风险投资 业务工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点， 落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。 （三）独立性原则：公司必须在精简的基础上设立能充分满足公司风险投资业务 运作需要的机构和岗位，各机构、部门和岗位职能上保持相对独立性。 （四）制衡性原则：内部机构和岗位的设置必须权责分明、相互牵制，并通过切 实可行的相互制约措施来消除风险投资业务控制中的盲点。 （五）效益性原则：风险投资业务控制规范应当遵循成本效益原则，以合理的控 制成本达到良好的控制效果。 （六）适时性原则：风险投资业务控制规范制定应当具有前瞻性，并且必须随着 公司经营战略、经营方针、经营理念等内部环境的变化和国家法律法规、政策制 度等外部环境的改变及时进行相应的修改或完善。 第二节岗位职责 第五条公司应当对风险投资业务建立严格的岗位责任制，明确相关机构和岗位的 职责、权限，决策、执行、资金管理及财务部门不相容岗位应相互分离、制约和 监督。严禁未经授权的部门或人员办理风险投资业务。 第六条公司办理风险投资业务的人员应当具备良好的职业道德，具有金融、投资、 财务、法律等方面的专业知识。 第七条公司及其下属公司法定代表人对本公司风险投资业务财务核算及内部控 制的建立健全及有效实施负责。 第三节 基本要求 第八条公司在国家法规政策规定范围之内从事的风险投资业务，应当建立规范的 决策机制、授权审批、联签责任制度、定期报告、定期内审，风险预警等制度， 建立科学经营决策机制和风险损失处理预案等，以及严格的责任追究制度，完善 风险投资业务的决策与监督管理体系。 （一）建立规范的风险投资业务决策机制：对公司生存与发展产生重大影响（单 项风险投资额占净资产 10%以上）的风险投资业务活动，公司应当严格按照内 部控制程序进行充分论证和可行性研究，由公司董事会提案并报股东大会表决。 （二）建立规范的授权审批制度：对于公司的风险投资业务活动，应当明确审批 人的授权审批方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定各环节经办人员的 职责范围和工作要求，严格高风险金融投资活动的授权审批程序。 （四）公司监事会、内审等内部监督机构应定期开展风险投资业务管理与内控制 度执行情况的监督检查，确保风险控制机制的贯彻实施。 （五）建立风险投资预警机制：公司应当按照风险投资业务的性质和特点严格制 定管理规章、操作流程，对风险投资业务加强跟踪监控，明确揭示不同业务可能 存在的风险点并制定风险投资损失应对预案。 （七）建立经营风险控制监督检查制度：公司应当根据有关要求，建立健全公司 内部经营风险控制的监督检查机制。