明确对企业所得税优惠事项全部取消审批-辽宁国家税务局.PPTVIP

A107012 研发费用加计扣除优惠明细表 基本信息 1 □一般企业 □科技型中小企业 科技型中小企业登记编号 　 2 本年可享受研发费用加计扣除项目数量 　 研发活动费用明细 3 一、自主研发、合作研发、集中研发（4+8+17+20+24+35） 　 4 （一）人员人工费用（5+6+7） 　 5 1.直接从事研发活动人员工资薪金 　 6 2.直接从事研发活动人员五险一金 　 7 3.外聘研发人员的劳务费用 　 8 （二）直接投入费用（9+10+…+16） 　 9 1.研发活动直接消耗材料 　 10 2.研发活动直接消耗燃料 　 11 3.研发活动直接消耗动力费用 　 12 4.用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费 　 13 5.用于不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费 　 14 6.用于试制产品的检验费 　 15 7.用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用 　 16 8.通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费 　 17 （三）折旧费用（18+19） 　 18 1.用于研发活动的仪器的折旧费 　 19 2.用于研发活动的设备的折旧费 　 20 （四）无形资产摊销（21+22+23） 　 21 1.用于研发活动的软件的摊销费用 　 22 2.用于研发活动的专利权的摊销费用 　 为确保研发费用加计扣除政策贯彻落实到位，按照集成优化，便于填报的原则，重新设计了本表。同时，将表单编号由原“A107014”调整为“A107012”。本表包括“基本信息”和“研发活动费用明细”两部分内容。凡是当年度享受研发费用加计扣除优惠的纳税人以及存在有关情况结转的纳税人均应填报本表。 1.在“基本信息”中，设置“一般企业”和“科技型中小企业”两种类型，由纳税人根据情况选择填报，此选择结果与填报“研发活动费用明细”部分第49行“八、加计扣除比例”密切相关。 2.本表不再要求纳税人按照研发项目逐一填报，但是为了保持必要的管理，设置第2行“本年可享受研发费用加计扣除项目数量”填报行次，纳税人仅需填写本年研发项目中可享受研发费用加计扣除优惠政策的项目数量。 3.按照研发形式，设置第3行至第35行“一、自主研发、合作研发、集中研发”和第36行至第38行“二、委托研发”两类项目的填报行次。 A107012 研发费用加计扣除优惠明细表 23 3.用于研发活动的非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用 　 24 （五）新产品设计费等（25+26+27+28） 　 25 1.新产品设计费 　 26 2.新工艺规程制定费 　 27 3.新药研制的临床试验费 　 28 4.勘探开发技术的现场试验费 　 29 （六）其他相关费用(30+31+32+33+34) 　 30 1.技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费 　 31 2.研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用 　 32 3.知识产权的申请费、注册费、代理费 　 33 4.职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费 　 34 5.差旅费、会议费 　 35 （七）经限额调整后的其他相关费用 　 36 二、委托研发[(37-38)×80%] 　 37 委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用 　 38 其中：委托境外进行研发活动所发生的费用 　 39 三、年度研发费用小计(3+36) 　 40 （一）本年费用化金额 　 41 （二）本年资本化金额 　 42 四、本年形成无形资产摊销额 　 43 五、以前年度形成无形资产本年摊销额 　 44 六、允许扣除的研发费用合计（40+42+43） 　 45 减：特殊收入部分 　 46 七、允许扣除的研发费用抵减特殊收入后的金额(44-45) 　 47 减：当年销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应的材料部分 　 48 减：以前年度销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应材料部分结转金额 　 49 八、加计扣除比例 　50%（75%） 50 九、本年研发费用加计扣除总额（46-47-48）×49 　 51 十、销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应材料部分结转以后年度扣减金额（当46-47-48≥0，本行=0；当46-47-480，本行=46-47-48的绝对值) 　 4.按照年度研发费用支出形式，设置第40行“（一）本年费用化金额”和第41行“（二）本年资本化金额”填报行次。 5.为了满足计算本年允许扣除的研发资本化支出金额的需要，设置第42行“四、本年形成无形资产摊销额”和第43行“五、以前年度形成无形资产本年摊销额”填报行次。 6.考虑到当期取得的研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入对研