商业银行会计实务单位存款业务处理教材课程.pptVIP

制作：赵丽梅;教学项目二;教学项目二 单位存款业务处理 【知识目标】 单位存款业务的管理要求及相关规定 单位存款业务的科目设置与使用 单位存款业务的核算程序及处理手续 【技能目标】 能够熟悉单位存款业务的凭证填制及凭证处理 能够掌握单位各项存款业务的核算程序及处理手续 能够掌握单位存款业务利息计算方法及账务处理 ; 学习任务一 单位活期存款业务的处理 教学活动：单位活期存款账户的开立、存取和结息 【活动目标】 熟悉单位活期存款业务存入与支取的业务规定，熟悉单位活期存款业务的凭证格式，掌握具体的填写要求，能按单位存款业务规定准确进行单位活期存款账户开立、现金存入、现金支取、结息等各环节的具体操作处理。 【知识准备】 一、人民币结算账户管理制度 (一) 概念 人民币银行结算账户是指银行为机关、团体、部队、企事业单位、其他组织(以下统称单位)、个体工商户和自然人等存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 ;( 二) 人民币银行结算账户的分类 1.单位银行结算账户是指存款人以单位名称开立的银行结算账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。 2.个人账户。存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。 (三) 单位银行结算账户的设置与开户条件 1.基本存款账户的设置与开户条件 基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。该账户是存款人的主办账户。 (2) 存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取, 只能通过本账户办理。 (3) 存款人只能在银行开立一个基本存款账户。 (4) 基本存款账户的设置与开户条件 P91 (5) 开立基本存款账户所需的证明文件 (6)开立基本存款账户的程序 ;三、经典案例： 2012年4月22日，盛雅集团股份有限责任公司来行开立基本存款账户。模拟银行辽金支行为其办理开户手续。 活动步骤1．业务受理。 1． 由当地工商行政机关核发的“企业法人营业执照”或“企业营业执照”正本； 2． 相关的证明文件;;3． “中华人民共和国法??代码证(副本)”或代码卡 (3);4． 税务登记证 ;5． 开户许可证 ;6．法人身份证 7.“单位银行结算账户开户申请书”。;;;活动步骤2．凭证、资料审核。 活动步骤3．交易处理、填制印鉴卡 。 ;活动步骤4．报送人行核准。 人民银行在两个工作日之内对银行报送的相关资料予以审核。 符合开户条件的，予以核准，并颁发开户许可证。 不符合开户条件的，人民银行应在开户申请书上签署意见，连同有关证明文件一并退回给开户行。 活动步骤5．后续处理 。 ;四、活动练习：P99 2012年6月20日，盛雅集团股份有限责任公司新成立的锦里商店（独立核算）需要开立基本存款账户。请根据资料做以下工作： 1.签署《单位银行结算账户管理协议》，并加盖模拟公章。 2.填制《开立单位银行结算账户申请书》并加盖模拟公章。 五、分析思考题： 1.指出客户到银行开立基本存款账户应准备的资料。 2.叙述银行开立基本存款账户的程序。 ;【教学活动2】存入现金 一、活动目标： 掌握单位活期存款业务现金存入的操作方法与基本要领，能按业务规程进行现金存入业务各环节的具体操作。 二、知识准备： ;三、经典案例 2012年6月22日，盛雅集团股份有限公司(8310120109077)缴存货款收入现金75 000 .00元。模拟银行辽金支行为其办理存款手续。 活动步骤1．业务受理。 开户单位存入现金时，应填制一式两联现金缴款单，连同现金一并提交给银行柜员。柜员将客户提交的“现金缴款单”一式两联和现金一次性接入，定位放置。 活动步骤2. 凭证审核。 ;;活动步骤3. 清点现金。 活动步骤4．逐笔登记“现金收入日记簿” 。;活动步骤5. 缴款单各联上加盖名章及“现金收讫”章。 活动步骤6．登记分户账。 借：现金 75 000 .00 贷：活期存款——盛雅集团股份有限公司 75 000 .00 ;活动步骤7.后续处理。 将第一联由银行盖章后退回缴款单位。;四、活动练习 模拟银行辽金支行当日发生下列业务： 1．2012年6月22日，开户单位三明电子有限公司（8310120101055）缴存营业收入现金45 000 .00元，缴款人为张林。 2．2012年6月22日，开户单位阳光电器有限公司（8310120105066）缴存营业收入现金67 200 .00元，缴存人为李莉。 要求：以模拟银行辽金支行柜员的身份进行相应业务的处理，包括凭证填制、