商业银行会计（第二版_吴胜）支付结算业务---票据业务处理讲解材料.ppt

银行会计实务4-1;;;;;票据基础知识;票据的法律特征;票据当事人;票据行为;;票据抗辩;票据丧失的补救;基础知识-支票的概念; 现金支票——只能用于支取现金 转帐支票——只能用于转帐 普通支票——可以用于支取现金，也可以用于转帐。 保付支票 ;;;;;支票的使用范围;支票罚款;支票的提示付款;;模拟银行金苑支行开户单位永新集团公司（001200102002609）2012年6月5日签转账支票，金额38400元，系支付给同一银行开户单位红星电子有限公司(001200101001518)货款。经办人员按规定办理转账手续。 ;借：活期存款——出票人户 （支票） 贷：活期存款——持票人户（进帐单2）;1．华盈集团有限公司（001200101000651）签转账支票，金额26700元，系支付给同一行处开户永信电子有限公司(001200101000935)的货款。 2.美达电器有限公司（001200101000860）签转账支票，金额40000元，系支付给同一行处开户华盈集团有限公司（001200101000651）货款。 要求以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的处理，包括凭证审核、业务数据录入、凭证盖章与凭证处理。;; 模拟银行金苑支行开户单位永新集团公司（001200102002609）2012年6月5日签转账支票，金额17900元，系支付给市工行第一支行开户天源生物有限公司(200200102000736)的货款。经办人员按规定为办理转账手续。  ;借：活期存款——出票人户（支票） 贷：准备金存款;1．顺飞贸易有限公司(001200102000785)签转账支票，金额21600元，支付同城工行第二支行开户的宜佳广告公司（201200105004711）广告费。 2．票据交换提入进账单一份，系本市农行开户的家电批发市场（300204501008923）签转账支票向本行开户的美达电器有限公司（001200101000860）支付货款，支票出票日期为三天前，金额69730元，审核无误，予以记账。 要求以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的处理，包括凭证审核、业务数据录入、凭证盖章与凭证处理。;; 开户单位永新集团公司（001200102002609）2012年6月6日提转账支票与进账单???金额58000元，支票系商业银行中山支行开户的大地信息有限公司(901200103000560)6月5日签发，支付货款。模拟银行金苑支行经办人员按规定办理相关业务处理手续。  ;借：活期存款——出票人户（支票） 贷：准备金存款;1．顺飞贸易有限公司(001200102000785)提交进账单和转账支票1份，金额为62100元，支票系同城建行城北支行开户的通键物流公司（401200502003361）1天前签发，支付购货款。审核无误予以处理。 2．票据交换提入转账支票一份，系本行开户单位永信电子有限公司(001200101000935)3天前签发，支付本市农行开户的家电批发市场（300204501008923）货款，金额4328元，支票号码为049462，审核无误，予以记账。 要求以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的处理，包括凭证审核、业务数据录入、凭证盖章与凭证处理。;; 开户单位永新集团公司（001200102002609）2012年6月8日提转账支票与进账单，金额58000元，支票系商业银行中山支行开户的大地信息有限公司(901200103000560)6月7日签发，支付货款。模拟银行金苑支行经办人员按规定为其办理相关业务手续。后该支票因存款不足被退票。 ;借：其他应收款 贷：准备金存款;1．美达电器有限公司（001200101000860）提交进账单和转账支票1份，金额为189100元，支票系同城工行第二支行开户的宜佳广告公司（201200105004711）1天前签发，支付购货款。审核无误予以处理。后该支票因印鉴不符被退票。课程实训 2．票据交换提入转账支票一份，系本行开户单位顺飞贸易有限公司(001200102000785)2天前签发，支付本市农行开户的家电批发市场（300204501008923）货款，金额94320元，支票号码为049376，经查该单位存