临沂小学食堂会计核算管理办法.docVIP

会计科目及核算 (一)资产类 第101号科目 现金 1、本科目核算学校食堂的库存现金。 收到现金，借记本科目，贷记有关科目;支出现金，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额反映库存现金数额。 2、学校食堂应设置“现金日记账”，食堂出纳人员根据原始凭证逐笔顺序登记。每日业务终了，应计算当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符，并编制“库存现金日报表”。 第102号科目 银行存款 1、本科目核算学校食堂存入银行的学生伙食费收入或其他零星收入。学校在银行开设食堂专户进行核算，并加强对银行账户的管理。 2、学校食堂将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目;提取或支出存款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额反映银行存款数额。 第110号科目 其他应收款 1、本科目核算学校食堂的应收、暂付款项。包括:备用金、应向职工收取的各种垫付款项等。 2、发生各种应收款项时，借记本科目，贷记有关科目;收回各种款项时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额为尚未结算的应收款项。 3、本科目应按其他应收款的项目和债务人设置明细账。 第119号科目 库存物资 1、本科目核算学校食堂库存的物资材料以及达不到固定资产核算标准的工具、器具、低值易耗品等。已使用的工具、器具、低值易耗品等可采用一次摊销法进行摊销。 2、购入物资并已验收入库的，借记本科目，贷