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税收基础教?学大纲 课程教学要?求层次划分?建议 　　税收基础是?一门实践性?较强的业务?课程，对理论联系?实际要求较?高，需要掌握的?重点包括基?本知识和应?用能力两方?面，具体内容可?划分为识记?、理解、应用三个层?次，其中应用又?可以细分为?简单应用和?综合应用。 识记：指学习后应?当记住的内?容。如概念、意义、作用，各种税对税?制要素的规?定，征收管理的?规定等。 理解：指在识记的?基础上全面?理解和把握?的内容。如对税收基?本理论的分?析与理解，比较各种税?的征收制度?的区别与联?系等。 简单应用：指能够运用?所学知识分?析和解决一?些简单的纳?税问题。这是对应用?能力的基本?要求。 综合应用：指能够运用?所学知识分?析和解决较?复杂的纳税?问题。如某个企业?某一期间的?各种应纳税?款的计算等?。 教学内容和?教学要求 一、税收概论 （一） 教学内容 1． 税收定义 2． 税收制度 3． 税收管理 （二）教学要求 识记： 1．税收 2．税收的无偿?性、固定性、强制性 3．征税对象、税目 计税依据、税源 4．纳税人、扣缴义务人?、自然人、法人 5．税率、比例税率、累进税率、定额税率、加成 6．速算扣除数? 7．税务登记 8．纳税申报 9．税款征收 10．纳税担保 11．税收保全措?施 12．税收强制执?行措施 13．税务检查 14．发票 15．税务代理 16．税务代理人? 17．税务违章处?理 18．偷税、骗税、抗税、欠税 19．税务行政复?议 20．税务行政诉?讼 23．税务行政赔?偿 理解： 1．税收组织财?政收入的职?能 2．税收宏观调?控的职能 3．税收监督管?理的职能 4．纳税环节、纳税期限、纳税地点 5．减免税、起征点、免征额 6．账簿、凭证管理制?度 7．税款征收与?缴纳的规定? 8．税务检查制?度 9．发票管理制?度 10．税务代理人?的资格认定? 11．税务代理的?业务范围 12．税务代理关?系的确立和?终止 13．税务违章处?理方法 14．税务违章处?理内容 15．税务人员违?法处理 17．税务行政复?议受案范围? 18．税务行政复?议程序 19．税务行政诉?讼种类 20．税务行政诉?讼参加人 21．税务行政诉?讼程序 22．税务行政赔?偿的必备条?件 23．税务行政赔?偿的范围 24．税务行政赔?偿的程序 25．税务行政赔?偿的方式 26．税务行政复?议和税务行?政诉讼的关?系 应用： 1．起征点与免?征额的应用? 2．滞纳金的计?算及税务违?章行为罚款?的计算 3．税务行政复?议的操作 二、增值税 （一）教学内容 1．增值税纳税?人、征税范围及?税率 2．增值税应纳?税额的计算? 3．增值税的缴?纳与征收 （二）教学要求 识记： 1．增值税的概?念 2．增值税的征?税范围 3．混合销售行?为、兼营行为 4．小规模纳税?人、一般纳税人? 5．增值税的税?率、零税率、征收率 6．销售额、销项税额、进项税额 7．允许抵扣的?进项税额 8．不允许抵扣?的进项税额? 9．出口退税的?概念、范围和退税?率 10．增值税的纳?税义务发生?时间 11．增值税的纳?税地点和纳?税期限 理解： 1． 视同销售货?物的类型及?其征税规定? 2．对混合销售?和兼营行为?的征税规定? 3．小规模纳税?人和一般纳?税人计税方?法的比较 4．税务机关核?定销售额的?方法 5．销售额的特?殊规定 6．增值税专用?发票的管理? 应用： 1．将含税销售?额换算为不?含税销售额?计算增值税?的方法 2．按照组成计?税价格计算?增值税的方?法 3．对售价明显?偏低的货物?核定销售额?的方法 4．兼营免税项?目或非应税?项目不得抵?扣进项税额?的计算方法? 5．一般纳税人?应纳增值税?额的计算方?法及会计处?理 6．小规模纳税?人应纳增值?税额的计算?方法及会计?处理 7．进口货物应?纳增值税额?的计算方法?及会计处理? 8．出口货物“免抵退”税的计算方?法 四、消费税 （一）教学内容 1．消费税纳税?人、征税范围和?税率 2．消费税应纳?税额的计算? 3．消费税的缴?纳与征收 （二）教学要求 识记： 1．消费税的概?念 2．消费税的征?税项目 3．消费税的税?率 4．消费税的纳?税人 5．委托加工产?品 6．同类消费品?的销售价格? 7．应税消费品?销售数量的?确定 8．消费税的纳?税环节和纳?税地点 理解： 1．自产自用、委托加工、进口应税消?费品的计税?规定 2．应纳税额中?扣除外购原?料已纳消费?税税款的规?定 应用： 1．从价定率计?算应纳消费?税税额的方?法及会计处?理 2．从量定额计?算应纳消费?税税额的方?法及会计处?理 3．自产自用、委托加工应?税消费品计?算应纳税额?的方法 4．进口应税消?费品计算应?纳税额的方?法