营改增一般纳税人申报征收培训.pptVIP

税收会统核算的业务操作规范－－业务规范 一、处理规则 新设改征增值税辅助账，反映会计核算有关改征增值税的内容，同时修改辅助账的原始凭证的记账要素、抽取规则、记账规则。实现新增辅助账的数据生成。 改征增值税辅助账中“改征增值税应征”在年底年终冲销时需要与减免、入库、提退、损失税金核销等科目进行对冲，将以上科目中设置增加登记注册类型维度。 二、业务规范 因系统根据征收品目来记录营改增辅助账，所以在税种登记、开票处理等模块操作时应注意征收品目的正确选择，以保证核算数据的准确。 增值税小规模纳税人申报业务操作规范－－操作实务 一、 2005版增值税纳税申报（适用于营改增地区小规模纳税人） 6．第11行“本期应纳税额减征额”的本期数：允许据实录入，系统则根据参数“36201增值税备案事项与申报是否进行强制监控”的设置情况给出提示或强制监控提示。强制监控时，则必须进行“增值税抵减税额”的增值税备案事项登记处理。同时，若增值税备案事项录入的减免信息只有享受额度减免的，系统会监控纳税人填报的减免额度不能大于系统内已审批的减免额度余额之和。 7．第12行“应纳税额合计”的本期数：系统自动计算得出，不可修改，金额等于第10行“本期应纳税额”－ 第11行“本期应纳税额减征额”。 8．第13行“本期预缴税额”的本期数：系统自动带出，系统按“应税货物及劳务”和“应税服务”的预缴税款自动分栏带出（即预缴开票税款改征增值税类的征收品目的，则该数据自动带入到申报表““应税服务”列；预缴开票税款为非改征增值税征收品目的，则该数据自动带入到“应税货物及劳务”列），其数值不能大于系统中存在的税款预缴余额。 对于改征增值税的纳税人存在异地缴纳税款，应通过【预缴税款调整】模块维护后并入分期预缴税额进行抵缴。 9.第14行“本期应补（退）税额”的本期数：系统自动计算得出，不可修改，金额等于第12行“应纳税额合计”－ 第13行“本期预缴税额”。　 增值税小规模纳税人申报业务操作规范－－操作实务 一、2005版增值税纳税申报（适用于营改增地区小规模纳税人） 　10. “本期应纳税额”栏未达起征点判断 对于只存在非改征增值税税种登记的个体工商户，以第1行“应征增值税不含税销售额”的本期数“应税货物及劳务”列金额＋ 第4行“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”本期数“应税货物及劳务”列金额合计与纳税人税种登记的增值税类型、【增值税起征点信息维护】模块设置对应增值税类型的起征点值进行比较判断是否达到起征点，收入为起征点以下，系统自动将第10行“本期应纳税额”的本期数“应税货物及劳务”列金额置为“0”。 对于只存在改征增值税税种登记的个体工商户，以第1行“应征增值税不含税销售额”的本期数“应税服务”列金额与纳税人税种登记的增值税类型、【增值税起征点信息维护】模块设置对应增值税类型的起征点值进行比较判断是否达到起征点，收入为起征点以下，系统自动将第10行“本期应纳税额”的本期数“应税服务”列置为“0”。 既存在改征增值税又存在非改征增值税税种登记的非定期定额个体工商户，以第1行“应征增值税不含税销售额”的本期数“应税货物及劳务”列金额＋ 第4行“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”本期数“应税货物及劳务”列金额＋第1行“应征增值税不含税销售额”的本期数“应税服务”列金额合计后，与收入比重多的增值税类型起征点值进行比较判断是否达到起征点，收入达不到起征点，系统自动将第10行“本期应纳税额”的本期数“应税货物及劳务”、“应税服务”列置为“0”。 　 增值税小规模纳税人申报业务操作规范－－操作实务 一、 2005版增值税纳税申报（适用于营改增地区小规模纳税人） 11．附列资料 （1）前提条件 校验纳税人是否登记存在有效的改征增值税税种登记，若纳税人没有改征增值税税种登记，则给出提示，不允许录入此表；若纳税人存在改征增值税税种登记，再根据系统参数“36201增值税备案事项与申报是否进行强制监控”的设置情况给出提示或强制监控提示，校验通过后方能进行后续操作。 增值税小规模纳税人申报业务操作规范－－操作实务 一、 2005版增值税纳税申报（适用于营改增地区小规模纳税人） 11．附列资料 （2）表内信息处理 本表第1栏“期初余额”=上期附列资料第4项“期末余额”栏转入本期的数额，由系统自动带入。 第4栏“期末余额”=第1栏“期初余额”+第2栏“本期发生额”-第3栏“本期扣除额” 　第6栏“本期扣除额”栏数据，为本附列资料第3项“本期扣除额”栏数据。 第7栏“含税销售额”=第5栏“全部含税收入”-第6栏“本期扣除额” 。 第8