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地方税收办税手册 第一章 纳税人的权利和义务 一、纳税人、扣缴义务人 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人纳税人的权利根据《税收征管法》规定，纳税人享有下列权利：知情权要求保密权3、申请减税权4、申请免税权5、申请退税权6、陈述、申辩权7、复议和诉讼权8、请求国家赔偿权9、控告、检举权10、请求回避权11、举报权12、申请延期申报权13、取得代扣、代收手续费权14、申请延期缴纳税款权15、索取完税凭证权16、索取扣押财产收据权17、索取查封财产清单权18、委托税务代理权 纳税人的义务根据《税收征管法》规定，纳税人应当履行以下义务：按时缴纳或解缴税款的义务代扣、代收税款的义务依法办理税务登记的义务4、按照规定使用税务登记证件的义务5、依法设置账簿、进行核算并保管账簿和有关资料的义务6、财务会计制度或办法、会计核算软件备案的义务7、按规定开具、使用、取得发票的义务8、按照规定安装、使用税控装置的义务9、办理纳税申报和报送纳税资料的义务10、延期申报必须预缴税款的义务11、不得拒绝扣缴义务人代扣、代收税款的义务12、依法计价核算与关联企业之间的业务往来的义务13、结清税款或提供担保的义务14、欠税人应当向抵押权人、质权人说明欠税情况的义务15、合并、分立企业应继续承担纳税的义务16、向税务机关提供税务信息的义务17、接受税务检查的义务18、发生纳税争议先缴纳税款或提供担保的义务第二章 税务登记 一、开业登记 纳税人自领取工商营业执照之日起30日内，持有关证件向生产、经营地或纳税义务发生地的地方税务机关办税服务厅税务登记窗口申报办理地方税务登记：办理税务登记需持下列证件。（证件复印件需加盖公章及注明影印件与原件一致工商营业执照或其他核准执业证件；组织机构统一代码证书；法定代表人或负责人的居民身份证、护照或者其他合法证件银行帐号证明或《存款账户报告书》工商营业执照或其他核准执业证件；纳税人税务登记内容发生变化的，应在工商变更登记之日起30日内，持下列资料向原地方税务机关办税服务厅申报办理变更登记：工商变更登记或变更内容的决议及有关证明资料；税务登记变更登记表；；税务机关要求提供的其他有关资料办理注销登记手续时，纳税人《注销税务登记申请表》办理清税和票缴销手续后，经税务机关审核符合条件的，。①原税务登记证正、副本②发票购印证；③主管部门或董事会的决议及有关证明文件夹、资料；④税务机关规定的其他应报送的证明文件税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度。纳税人应当在规定的期限内持有关证件到主管税务机关办理验证或者换证手续。纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂，接受税务机关检查。?除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：开立银行户；申请减税、免税、退税；??申请办理延期申报、延期缴纳税款；领购发票；申请开具外出经营活动税收管理证明；办理停业、歇业从事生产经营的纳税人需到外县（市）进行生产经营活动的，可持税务登记证副本和有关的外出经营合同（如建安企业需提供中标通知书、施工合同、施工许可证或开工报告等）到主管税务机关事先取得有关税收管理凭证，即《外出经营税收管理证明》。《外出经营税收管理证明》有效期限一般为日；到外县（市）从事建筑安装工程的，《外出经营税收管理证明单》有效期最长为1年，因工程需要延长的应重新申请核发。纳税人人凭《外出经营税收管理证明单》和税务登记证（副本）向营业地税务机关报验登记，购买或填开发票，缴纳税款，接受税务管理。 外出经营纳税人在《外出经营税收管理证明》有效期满，但经营活动尚未结束，需继续经营的，应回原主管税务机关缴销原证明，同时重新申请延长经营时间。外出经营纳税人在其经营活动结束后，应在《外出经营税收管理证明单》有效期届满10日内持经营地主管税务机关注明经营情况并加盖印章的《外出经营税收管理证明单》返回主管税务机关缴销。 根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十条纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处以下的罚款；情节严重的，处万元以下的罚款。第三章 领取税务登记后应办理事项 一、设置账簿、制定财务、会计核算制度 纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存