【精品】税务代理实务.doc

税务代理实务 第一章 导论 一、单项选择题 1.税务代理关系自然终止的原因是（ ）。 A.注册税务师被取消代理资格 B.受托代理的中介机构解体 C.税务代理期限届满 D.纳税人单方终止代理关系 2.注册税务师不履行代理职责而给纳税人造成损失应承担（ ）。 A.经济责任 B.纳税责任 C.刑事责任 D.民事责任 3.注册税务师承办代理业务应由所在（ ）统一受理。 A.税务师事务所 B.会计师事务所 C.税务代理机构 D.税务师事务所所长 4.注册税务师注册有效期限为（ ）。 A.3年 B.4年 C.5年 D.10年 5.我国注册税务师考试制度是从（ ）年开始实行的。 A.1996 B.1997 C.1998 D.1999 6.下列行为不属于共同承担法律责任的是（ ）。 A.代理人知道被委托代理的事项违法，仍继续代理的 B.被代理人知道代理人的代理行为违法，不表示反对的 C.代理人与被代理人互相勾结、偷税抗税的 D.委托方提供虚假的生产、经营情况和财务报表，造成代理错误的 7.下列不属于注册税务师代理的业务是（ ）。 A.代理纳税申报或扣缴税款报告 B.代理申请退税 C.代理税务行政诉讼 D.代理建账建制 8.注册税务师登记制度中规定，通过考试并取得中华人民共和国注册税务师资格证书者，必须在取得证书后（ ）内到所在省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理中心申请办理注册登记手续。 A.3个月 B.6个月 C.1年 D.2年 9.下列情况中，注册税务师及其代理机构在委托期限内可单方面终止代理行为的是（ ）。 A.税务代理机构重组 B.注册税务师发生变化 C.委托方财务人员调整 D.委托方授意注册税务师实施违反国家法律、行政法规的行为，经劝告仍不停止其违法活动的 10.下列属于注册税务师行业特点的一项是（ ）。 A.代理活动的灵活性 B.代理活动的自愿性 C.代理活动的独立性 D.代理活动的合法性 二、多项选择题 1.税务代理的基本形式包括（ ）。 A.全面代理 B.单项代理 C.常年代理 D.临时代理 2.注册税务师从事税务代理业务应承担法律责任的情形有（ ）。 A.不履行代理职责给纳税人、扣缴义务人造成经济损失 B.超越代理权限使纳税人、扣缴义务人违反税收法律法规 C.纳税人、扣缴义务人弄虚作假使代理事项违反税收法律法规 D.未经纳税人、扣缴义务人授权的代理行为 3.税务代理机构在双方协议所规定的代理期限内，可单方终止代理行为的情形有（）。 A.纳税人、扣缴义务人授意注册税务师实施税务违法行为，经劝告仍不改正 B.纳税人、扣缴义务人提供虚假的财务会计报表造成代理错误 C.税务代理机构被注销代理资格 D.纳税人、扣缴义务人未按合同规定缴纳代理费用 4.下列各项属于税务代理业务范围的有（ ）。 A.办理税务登记 B.办理纳税申报和扣缴税款报告 C.建账建制，代理记账 D.税务行政诉讼 E.审查纳税情况 5.下列属于注册税务师权利的有（ ）。 A.对其对外出具的文书上签字盖章 B.向税务机关提出查询税务文件的要求 C.劝阻委托人的违规行为 D.要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料 三、简答题 1.怎样认识税务代理的地位与作用? 2.怎样理解注册税务师执业的基本原则? 3.税务代理法律关系确立的前提与程序。 【参考答案】 一、单项选择题 1.C 2.D 3.A 4.A 5.C 6.D 7.A 8.A 9.D 10.D 二、多项选择题 1.A、B、C、D 2.A、B、D 3.A、B 4.A、C、E 5.B、D 三、简答题 1.税务代理所从事的是税收中介服务，处于税务机关与纳税人之间，一方面作为纳税人、扣缴义务人社会化办税服务的角色，以高智能的服务获取经济利益；另一方面，税务代理并没有依法征税和监督纳税人的权力，它只能以中介的身份协调处理有关税收事宜。 税务代理在税收征纳关系中的作用主要有： (1)税务代理有利于促进依法治税。为了监督税务机关正确地行使权力，纳税人奉公守法，诚实纳税，就必须通过社会中介机构建立监督保障体系。 (2)税务代理有利于完善税收征管的监督制约机制。通过税务代理制度可以建立起征管、稽查、税务代理相互制约的新型征管体系。 (3)税务代理有利于增强纳税人自觉纳税的意识。纳税人通过注册税务师的帮助，可以更好地履行纳税义务。 (4)税务代理有利于维护纳