应付职工薪酬_财会金融考试_资格考试认证_教育专区.ppt

* * ABDE A * * A ABCD * * A ABCD * * ABDE A * 『正确答案』C * 『正确答案』B『答案解析』研究阶段发生的支出包括支付的职工薪酬，最终计入当期损益 * * 『正确答案』B『答案解析』研究阶段发生的支出包括支付的职工薪酬，最终计入当期损益 账务处理： ⑴计提时，贷记“应付职工薪酬——社会保险费” ——住房公积金 ——工会经费和职工教育经费 借方 内容 生产成本 产品生产人员和辅助生产人员 制造费用 生产车间管理人员 管理费用 企业管理人员 销售费用 专设销售机构人员 在建工程 在建工程项目建设人员 研发支出 无形资产开发阶段人员 支付(上缴）时： 借：应付职工薪酬——社会保险费 ——住房公积金 贷：银行存款 拨付活动费时： 借：应付职工薪酬—工会经费和职工教育经费 贷：银行存款 2015年6月，丙公司当月应发工资1 000万元，其中：生产部门直接生产人员工资500万元；生产部门管理人员工资100万元；公司管理部门人员工资180万元；公司专设产品销售机构人员工资50万元；建造厂房人员工资110万元；内部开发存货管理系统人员工资60万元。公司分别按照工资总额的10％、和10.5％计提医疗保险费和住房公积金，公司实际应承担的职工福利费金额为工资总额的5%，并按照工资总额的2％和2.5％计提工会经费和职工教育经费。编制计提职工薪酬的有关的会计分录。 借：生产成本 500万 借：制造费用 100万 借：管理费用 180万 借：销售费用 50万 借：在建工程 110万 借：研发支出 60万 贷：应付职工薪酬—职工工资、奖金、津贴和补贴 1000万 150万 30万 54万 15万 33万 18万 贷：应付职工薪酬—社保（医疗） 100万 贷：应付职工薪酬—住房公积金 105万 贷：应付职工薪酬—职工福利 50万 贷：应付职工薪酬—工会经费和职工教育经费（工会经费） 20万 贷：应付职工薪酬—工会经费和职工教育经费（职工教育经费） 25万 要求：根据以下资料编制相应的会计分录。 2014年5月某公司发生有关职工薪酬业务如下： （1）5月31日应确认如下费用： 人员 工资总额 福利费 社会保险金 住房公积金 合计 一线生产工人 车间管理人员 行政管理人员 销售人员 在建工程人员 600,000 100,000 50,000 40,000 10,000 84,000 14,000 7,000 5,600 1,400 180,000 30,000 15,000 12,000 3,000 60,000 10,000 5,000 4,000 1,000 924000 154000 77000 61600 15400 合计 800,000 112,000 240,000 80,000 1232000 借：生产成本 924000 借：制造费用 154000 借：管理费用 77000 借：销售费用 61600 借：在建工程 15400 贷：应付职工薪酬—职工工资、奖金、津贴和补贴 800000 贷：应付职工薪酬—职工福利 112000 贷：应付职工薪酬—社保（ ） 240000 贷：应付职工薪酬—住房公积金 80000 （2）6月3日根据（1）的资料结算上月应付工资800,000，同时签发支票，委托银行发放工资。 应付工资 应扣个人所得税 代扣职工房租 代扣社会保险金 代扣公积金 实发工资 800,000 70,000 10,000 88,000 80,000 552,000 （3）以银行存款交纳个人所得税、职工房租、社会保险和住房公积金。 （4）以现金1500元支付职工张三生活困难补助。 借：应付职工薪酬——职工工资、奖金、津贴和补贴 800000 贷：银行存款 552000 贷：应交税费—个人所得税70000 贷：其他应付款—房租 10000 贷：其他应付款—社保 88000 贷：