第三章 会计凭证7.pptVIP

思 考 ？ 练习：填制领料单。 资料：2010年8月18日第一生产车间生产甲产品领用A材料50吨，每吨采购成本200元。 要求： （1）准备空白领料单。 （2）根据以上资料填写领料单，说明填写时应注意的问题。 内容讲解 （五）限额领料单 限额领料单又称定额领料单，是指当月或一定期间在规定限额内可以多次使用，凭此领发材料的一种累计凭证。通常适用于有消耗定额或领用限额、领料次数较多的材料。 限额领料单可采用一单一料制，也可采用一单多料制。在配套发料的情况下，大都采用一单多料制。其格式一般如表所示。 思 考 ？ 练习：填制限额领料单。 资料：第一生产车间为生产甲产品需用1＃钢材，公司月限额领用100吨，每吨200元。8月领用情况如下：8月1日领用25吨，8月10日领用20吨，8月20日领用20吨，8月30日领用25吨。领料人王刚，发料人李晨。 要求：（1）准备空白限额领料单。 （2）填写限额领料单，说明填写时应注意的问题。 内容讲解 （六）工资结算单 企业一般可按车间、部门编制工资结算单（或按每一职工设立工资卡片），计算对每一职工的应付工资、代扣款项和实发工资。工资结算单一式多份，其中一份由职工签章后作为财会部门办理工资结算和支付的凭证。工资卡，按每一职工每年设置一张，它的内容和填列方法与工资单相同。 工资结算汇总表根据各部门的工资结算单或工资卡汇总编制。它是按企业人员类别和各车间、部门类别以及工资和扣款的种类汇总编制，并结出整个企业应付的各种工资总额、各种代扣款项和实发工资总额。工资结算汇总表既是企业与职工进行工资结算的依据，同时又是工资费用分配计入成本的依据。 工资结算单和工资结算汇总表的格式如表所示。 思 考 ？ 认真分析表“工资结算汇总表”中数字之间的钩稽关系，并加以说明。 内容讲解 （七）借款单 借款单是指单位内部所属机构为购买零星办公用品或职工因公出差等原因向出纳员借款时使用的借款原始凭证。 借款单的格式如表3-8所示，一般应一式两联，第一联是借款单存根，作借款人的借款单据，第二联是借款单（代付款凭证），作借款人向企业办理借款的借据，并作为办理借款的付款凭证。 思 考 ？ 练习：借款单的填制。 资料：2010年8月10日销售部门王娟经领导范义文批准到上海出差，经会计主管李铁核批，在财务处借款5 000元。 要求： （1）准备空白借款单。 （2） 填写借款单。 内容讲解 （八）现金支票 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付特定金额给收款人或者持票人的票据。其格式如表3-9所示。 在填写现金支票时，应按有关规定认真填写支票中的有关栏目。现金支票正面需填写的内容有收款人和开户银行名称、支票号码、出票日期（大写）、出票人账号、大小写金额、用途等项目，填写时必须要素齐全、内容真实、数字正确、字迹清晰，不潦草，不错漏，做到标准、规范，防止涂改。签发支票应使用墨汁或碳素墨水填写。未按规定填写，被涂改冒领的，由签发人负责。支票大小写金额和收款人不得更改。其他内容如有更改，必须由签发人加盖预留银行印鉴以资证明。反面写上提款人的姓名、身份证号码。最后再盖上预留银行印签章，方可去银行提款。 思 考 ？ 练习：现金支票的填写。 资料：2010年8月30日，哈尔滨飞天防盗门有限公司的出纳开出现金支票到银行提款50 000元，准备发放工资。 要求： （1）准备空白现金支票。 （2）填写现金支票，说明填写时应注意的问题。 内容讲解 （九）转账支票 转账支票的格式如表3-10所示。 转账支票的填写方法与现金支票基本相同，但转账支票还要再填写一份一式三联的“进账 单”。“进账单”上应正确地填写对方的公司名称和账号等相关内容。 思 考 ？ 练习：填写转账支票。 资料：2010年8月20日，哈尔滨飞天防盗门有限公司开出转账支票8 000元，到哈尔滨红云材料有限公司购买材料。 要求： （1）准备空白转账支票。 （2）填写转账支票，说明转账支票的使用方法，并注意与现金支票的不同。 内容讲解 五、原始凭证的审核 原始凭证 审核要求 审核原始凭证的合法性。 审核原始凭证的合理性。 审核原始凭证的完整性。 审核原始凭证的正确性。 审核原始凭证的真实性。 最关键的一点就是单价、金额必须是真实的。 内容讲解 记账凭证的种类 记账凭证的填制要求 记账凭证的审核 第二节 记账凭证