面试考试试题-财务课基础知识测考试试题-B卷-v.docx

第1版POST-006-附件-00002　　　　　　　财务课基础知识测试题B卷 　 　　 1/1测试日期：　　　　　　　　　　　　　　　　　　姓名：　　　　　　　　　　　　　　得分：　　　　　　请根据每笔经济业务，编制会计分录：购入材料一批，专用发票注明的材料价款200万元，增值税34万元，材料已经入库，通过银行转账支付货款及增值税234万元。销售甲产品一批，该批产品的成本300万元，销售货款400万元，专用发票注明的增值税额为68万元，产品已经发出，提货单已经交给买方，货款及增值税均已收到并存入银行。销售材料一批，原材料实际成本为8万元，销售价款10万元，材料已经发出，收到货款及增值税存入银行。当年分配并发放职工工资66万元，其中：生产工人工资50万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元。转让设备一台，原价40万元，已提折旧10万元，取得转让收入20万元，支付清理费用5万元。现设备已清理完毕，款项已通过银行结算(假设转让设备不需交纳增值税)。某一般纳税人企业在2006年度发现2005年12月份漏记收入6万元（不含税），该企业适用所得税税率33％，增值税率17％，试做调整分录（本页不够书写时，可将答案填写在背面）.第1版POST-006-附件-00002　　　　　　　财务课基础知识测试题B卷 　 　　 1/2某纳税人2006年共计发生业务招待费259176.24元，其账面的产品销售收入56元，其中包含有237864.21元的销售折让，企业在计算缴纳企业所得税时也考虑到了税前列支限额问题，因而进行了纳税调整。其计算方法为：允许在税前列支的业务招待费限额56×5‰＝209176.24元。企业计算确认的这一限额是不正确的，那么按现行企业财务会计制度是如何规定的，请计算出正确的业务招待费限额。某公司生产A、B两种产品，生产费用在完工产品与在产品之间的分配采用约当产量法， A、B两种产品的制造费用按工人工资的比例分配。该企业2006年9月初在产品的实际成本为0。A产品尚有在产品200件，已完工产品500件，在产品完工比例为50%;B产品全部完工。9月份发生下列经济业务：基本生产车间领用的原材料，实际成本3200000元。其中，2200000元用于A产品，1000000元用于B产品。计算提取固定资产折旧费200000元，其中车间折旧费120000元，厂部管理部门折旧费80000元。应由成本负担的职工工资300000元，其中生产工人工资200000元(生产A产品工人工资150000元，B产品工人工资50000元)，车间管理人员工资40000元，厂部管理人员工资60000元。编制相关会计分录，并计算A.B产品总成本及结转完工产品成本。某进出口公司2006年3月购进服装5000件，增值税专用发票上注明金额为7.75万元，出口至美国，离岸价为1.3万美元（汇率为1美元＝8元人民币），服装退税率为13％，试计算该公司当月应退税额。（本页不够书写，可将答案填写在背面）第1版POST-006-附件-00002财务课基础知识测试题B卷答案一、（5分）1)购原材料一批借：原材料200 应交税金－应交增值税（进项税额） 34贷：银行存款 234 （5分）2) 销售甲产品一批。 借：银行存款 468 贷：主营业务收入 400 应交税金－应交增值税（销项税额） 68借：主营业务成本 300 贷：库存商品 300（5分）3）销售材料一批。 借：银行存款 11.7 贷：其他业务收入 10 应交税金－应交增值税（销项税额） 1.7 借：其他业务支出 8贷：原材料8（5分）4）当年分配并发放职工工资。 借：生产成本 50 制造费用 8 管理费用 8贷：应付职工薪酬66借：应付职工薪酬66 贷：银行存款 66（5分）5) 转让设备一台。 借：固定资产清理 30累计折旧 10 贷：固定资产 40 借：固定资产清理 5 贷：银行存款 5借：银行存款 20 贷：固定资产清理 20 借：营业外支出 15贷：固定资产清理 15二、 （9分）借：应收账款7.02 以前年度损益调整6 贷：应交税金－增值税纳税调整 1.02 （8分）借：以前年度损益调整1.98 贷：应交税金－应交所得税1.98 （8分）借：以前年度损益调整4.02 贷：利润分配－未分配利润4.02第1版POST-006-附件-00002财务课基础知识测试题B卷答案三、（10分）按现行企业财务会计制度规定，纳税人发生的业务招待费在下列限额内的可以据实列入管理费用：全年产品销售收入净额在1500万元(不含1500万元)以下的，不超过年销售净额的5‰；超过1500万元(含15